Vermetten Accountancy | Het verschil - 7. Tips voor werkgever en werknemer

Tip van de week

Actueel nieuws

Business Gasten

Terugblik Business Gasten

Vermetten actueel

Archief


7. Tips voor werkgever en werknemer

zondag 13 november 2011 16:29

1. Laatste kans: fiscaal gunstig sparen via spaarloonregeling
Bij een spaarloonregeling spaart uw werknemer een bepaald deel van zijn brutoloon (maximaal € 613 per jaar). Hij of zij hoeft hierover geen belasting te betalen. De werkgever betaalt 25% eindheffing over het spaarloon. De spaarloonregeling wordt per 1 januari 2012 afgeschaft. Uw werknemer kan het opgebouwde vermogen met ingang van 1 januari 2012 belastingvrij opnemen of tot het jaar 2016 laten staan. Voor de toepassing van de vrijstelling in box 3 hoeft niet meer voldaan te worden aan het blokkeringsvereiste dat tot 1 januari 2012 geldt. Dit betekent dat na een tussentijdse opname van een deel van het spaarloonsaldo de vrijstelling in box 3 van toepassing blijft op het resterende tegoed.

Tip
Doen uw werknemers nog niet mee met de spaarloonregeling? Dan kunt u hen erop wijzen dat ze dit jaar nog fiscaal gunstig kunnen sparen. Iedere werknemer kan in 2011 maximaal € 613 bruto inleggen, wat vervolgens vanaf 2012 weer netto (!) vrij beschikbaar is. Voorwaarden zijn dat de werknemer op 1 januari 2011 bij u in dienst was en dat hij/zij niet ook mag deelnemen aan de levensloopregeling. Uiteraard kost u dit als werkgever dan nog wel een eindheffing van 25% over het spaarloon.

Let op!
Heeft u werknemers die hun spaarloon gebruiken om een lijfrentepolis te betalen? Dan moeten zij deze polis vanaf 2012 betalen vanuit hun nettoloon. Het vervallen van de spaarloonregeling leidt in hun geval dus tot een lager nettoloon.

2. Levensloopregeling: saldo van € 3000 op 31 december
De levensloopregeling komt per 1 januari 2012 te vervallen; het vitaliteitssparen komt er in 2013 voor in de plaats. Er is een beperkte overgangsregeling. Deze zou eerst alleen voor 58-plussers gelden, maar inmiddels mag iedereen die op 31 december 2011 een levenslooptegoed heeft van € 3000 of meer, de levensloopregeling continueren. Vanaf 2012 wordt echter geen levensloopverlofkorting meer opgebouwd. Het voordeel van de levensloopregeling is de grotere opbouwmogelijkheid: onder de vitaliteitsregeling kan opbouw plaatsvinden tot maximaal € 20.000, onder de levensloopregeling is dit mogelijk tot 210% van het jaarloon. Daar staat onder meer tegenover dat de vitaliteitsregeling flexibelere opnamemogelijkheden heeft.

Tip
Ga na of continuering van de levensloopregeling in uw geval voordelig is en zorg in dat geval voor een saldo van € 3000 of meer op 31 december 2011!

3. Zorg voor administratie vakantiedagen in 2012
Op 1 januari 2012 gaat de nieuwe vakantiedagenwet in. De nieuwe vakantiedagenwet houdt onder meer in dat wettelijke vakantiedagen vervallen binnen zes maanden na het kalenderjaar waarin zij zijn opgebouwd. Werkgevers moeten in hun administratie bijhouden wanneer de vakantiedag is opgebouwd en wat de vervaldatum of de verjaringsdatum van de vakantiedag is. Op grond van de vervaltermijn van zes maanden na het opbouwjaar worden in beginsel de wettelijke dagen als eerste opgenomen. Pas daarna volgen de bovenwettelijke dagen, tenzij deze bovenwettelijke vakantiedagen eerder komen te verjaren. Bovenwettelijke vakantiedagen blijven gewoon staan.

Let op!
Alle huidige afspraken en regelingen blijven gelden voor vakantiedagen die zijn opgebouwd tot en met 31 december 2011.

4. Pas de afdrachtvermindering onderwijs ook toe op uw EU-werknemers
Per 1 januari 2012 kunt u de afdrachtvermindering voor onderwijs ook toepassen op werknemers die elders in de EU of in de EER een opleiding hebben gevolgd. Voorwaarde is dat de opleiding vergelijkbaar is met de voor de afdrachtvermindering erkende opleidingen in Nederland. De opleiding dient qua niveau en kwaliteit vergelijkbaar te zijn met onze opleidingen BBL, BOL en werkend-leren op hbo-niveau.

5. Vrijwillige voortzetting pensioenregeling wordt uitgebreid
Werknemers kunnen voor een periode van drie jaar na hun ontslag hun pensioenregeling vrijwillig voortzetten. Het Kabinet is bereid de termijn van deze fiscale faciliteit met ingang van 2012 uit te breiden van drie naar tien jaar na ontslag. De vrijwillige premies zijn hiermee voor nog tien jaar aftrekbaar. De faciliteit is nu in lijn met de Pensioenwet die de ex-werknemer de mogelijkheid biedt om na ontslag de pensioenregeling te continueren. Om dit te financieren, wordt de maximale toevoeging aan de FOR verlaagd. De tweede begrenzing van de FOR wordt met € 2.500 verlaagd tot € 9.382.

6. 30%-regeling aangescherpt
Het criterium ‘specifieke deskundigheid’ wordt voortaan gekoppeld aan een salarisnorm. In aanvulling hierop dient de specifieke deskundigheid schaars aanwezig te zijn op de Nederlandse arbeidsmarkt. De specifieke deskundigheid wordt verondersteld indien het in Nederland belastbare loon tenminste € 35.000 (na toepassing van de 30%-regeling) bedraagt. De salarisnormen worden jaarlijks geïndexeerd. Werknemers woonachtig binnen een straal van 150 kilometer van de Nederlandse grens worden uitgesloten van de 30%-regeling. De kortingsregeling voor periode(n) van eerdere tewerkstelling wordt aangescherpt: er komt een toetsingsperiode van 25 jaar.

Voor wetenschappers daartegen gaat geen salarisnorm gelden. Voor jonge masters (onder de 30 jaar) wordt een verlaagde salarisnorm van € 26.605 (exclusief de 30%-vergoeding) geintroduceerd. Voor werknemers die vanaf 1 januari 2012 worden aangetrokken geldt een maximale looptijd van acht jaar. Mocht de werknemer eerder zijn begonnen dan geldt deze beperkte looptijd niet. Vanaf 1 januari 2012 geldt dat gedurende de gehele looptijd aan de voorwaarden waaronder de salarisnorm moet worden voldaan. Wordt niet meer aan de salarisnorm voldaan, dan komt de 30%-regeling per direct te vervallen.

Let op!
Afgegeven beschikkingen voor ingekomen werknemers worden zo veel mogelijk geëerbiedigd. Werknemers die voor 1 januari 2007 in Nederland zijn tewerkgesteld behouden gedurende de resterende looptijd van hun tewerkstelling de voordelen van de huidige regeling. Is de werknemer na 1 januari 2007 tewerkgesteld, dan gelden de huidige voorwaarden nog voor vijf jaar en daarna moet alsnog aan de salarisnorm worden voldaan.

Terug naar overzicht

Aangesloten bij