Schenken op papier: geen nieuws, goed nieuws?
Elk jaar publiceert het kabinet bij de Voorjaarsnota een lijst met opmerkelijke belastingconstructies. Dit jaar stond daar ook de schenking onder schuldigerkenning op, beter bekend als schenken op papier. Er gingen zelfs geluiden rond dat schenken op papier al op korte termijn zou worden aangepakt, of zelfs afgeschaft. De verwachting was dan ook dat we daar in het Belastingplan 2027 iets over terug zouden zien. Maar: er wordt met geen woord over gerept. Wat speelt er?
Wat is schenken op papier?
Bij een schenking op papier schenkt u een bedrag, bijvoorbeeld aan uw kind, zonder dat bedrag daadwerkelijk over te maken. U blijft het geschonken bedrag schuldig. Op papier legt u afspraken en voorwaarden rondom de uitbetaling vast, bijvoorbeeld dat het bedrag pas opeisbaar is bij uw overlijden. Over het schuldig gebleven bedrag moet u als schenker jaarlijks 6% rente betalen.
Waarom schenken op papier?
Een schenking op papier kan fiscaal aantrekkelijk zijn. U kunt jaarlijks gebruikmaken van de vrijstelling voor de schenkbelasting. Over het bedrag boven de vrijstelling kan bovendien het lagere tarief voor de schenkbelasting worden benut; bij ouders-kinderen 10%, in plaats van 20% bij overlijden. Staan de schulden uit de papieren schenkingen bij overlijden nog open? Dan verlagen deze de nalatenschap, waardoor bij overlijden minder erfbelasting is verschuldigd.
Welke maatregelen werden onderzocht?
Het kabinet bestempelde de “constructie” van schenken op papier als ongewenst en kondigde eerder aan deze manier van schenken nader te onderzoeken. Daarbij werden twee mogelijke maatregelen genoemd.
De eerste is een verlaging van de verplichte rente van 6% naar mogelijk 3%. De schenker hoeft dan jaarlijks minder rente aan de ontvanger te betalen. Daardoor wordt tijdens het leven minder vermogen overgedragen en neemt het fiscale voordeel van schenken op papier af.
De tweede mogelijke maatregel is veel ingrijpender. Het idee is om de aflossing tijdens leven en/of het nog openstaande bedrag bij overlijden fictief te belasten alsof er geen papieren schenking aan vooraf is gegaan. Daarmee gaat het fiscale voordeel van de eerdere schenking en het daarbij toegepaste lagere tarief verloren.
Bij aanpassing van de “constructie” vraagt ook een ander belangrijk vraagstuk aandacht: wat gebeurt er met bestaande schenkingen op papier? Zouden eventuele nieuwe regels ook gevolgen hebben voor schenkingen die in het verleden al zijn vastgelegd?
En nu?
In het Belastingplan 2027 zien we geen van deze maatregelen terug. Betekent dit dat de aanpak van schenken op papier definitief van de baan is? Dat is nog niet duidelijk.
Het kan zijn dat het minderheidskabinet dit onderwerp voorlopig laat rusten en een volgend kabinet ermee verdergaat. Voor nu lijkt er dus sprake van een ‘tussenjaar’.
Wij volgen de ontwikkelingen nauwlettend en zodra er meer duidelijkheid komt over eventuele nieuwe regels voor schenken op papier hoort u het uiteraard van ons.
Meer weten?
Heeft u hier vragen over? Of bent u benieuwd wat dit voor uw situatie betekent? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag.
