Belonen van meewerkende kinderen: slim én fiscaal voordelig

Helpen uw kinderen regelmatig mee op het bedrijf? Dan kunt u ze daar fiscaal slim voor belonen. Met de kalenderjaarregeling geeft u uw kind een vergoeding voor het werk dat hij of zij doet, terwijl u die kosten kunt aftrekken van de winst. Zo profiteert u allebei.

De kalenderjaarregeling (KJ-regeling) is bedoeld voor kinderen die meewerken in het bedrijf van hun ouders. Bijvoorbeeld in de stal, op het land of in de administratie. U hoeft hiervoor geen ingewikkelde loonadministratie bij te houden. Er hoeft slechts één keer per jaar aangifte loonadministratie te worden gedaan.

Voorwaarden

Om gebruik te kunnen maken van de KJ-regeling heeft u toestemming nodig van de Belastingdienst. Dit kunt u aanvragen met het formulier Melding loonheffingen werkgever van meewerkende kinderen.

Let op! Besloten vennootschappen (bv’s) komen niet in aanmerking voor de KJ-regeling. Verder gelden er de volgende voorwaarden:

Uw kind is 15 jaar of ouder.
Uw kind woont nog thuis en werkt mee in het bedrijf.
Uw kind is geen mede-eigenaar van het bedrijf.
Uw kind behoort tot uw huishouden.
Uw kind is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen.
U past de loonheffingskorting toe op het werk dat uw kind verricht.
De specificatie van de verschillende bestanddelen van het loon bewaart u bij de loonadministratie.
De naam, het adres en burgerservicenummer (BSN) van uw kind neemt u op in de administratie, al voordat u de eerste loonbetaling doet. U bewaart ook een kopie van zijn of haar identiteitsbewijs in uw administratie.

Voordeel voor ouder én kind

Voor u als ondernemer zijn de loonkosten aftrekbaar. Dat betekent minder winst en dus minder belasting. Voor uw kind geldt de vergoeding als inkomen, maar in veel gevallen blijft dat onbelast, afhankelijk van het totale inkomen. Daarnaast helpt het om uw kinderen al vroeg bij het bedrijf te betrekken. Dat maakt een eventuele bedrijfsopvolging in de toekomst vaak een stuk eenvoudiger.

Waar moet u op letten?

Leg de werkzaamheden en vergoeding goed vast, bijvoorbeeld in een eenvoudige arbeidsovereenkomst.
Betaal de beloning uiterlijk vóór het einde van het kalenderjaar.
Houd rekening met de redelijkheid van het loon; het moet in verhouding staan tot het werk en de leeftijd van het kind.
Bespreek met uw adviseur wat in uw situatie het handigst is: de kalenderjaarregeling of een gewone loonadministratie.

Ons advies

Wilt u uw meewerkende kinderen een passend bedankje geven voor hun inzet? Dan is de kalenderjaarregeling een slimme én fiscaal aantrekkelijke manier om dat te doen. U beloont hun werk, bespaart belasting en bouwt tegelijk aan de continuïteit van uw familiebedrijf.