Snel uw antwoord vinden

Zonder gedoe

Vermetten Update

De werknemer

Over ZZP’ers is de laatste tijd veel te doen geweest. Zo niet in het Belastingplan 2025. Gewenste duidelijkheid blijft uit.

Introductie derde schijf inkomstenbelasting box 1

Vanaf 1 januari 2025 wordt een nieuwe verlaagde eerste schijf in box 1 ingevoerd. Het tarief van de eerste schijf daalt van 36,97% naar 35,82%. Het tarief van de tweede schijf is 37,48%. Het hoogste tarief blijft 49,5%. Dit tarief geldt bij een inkomen uit werk en woning hoger dan € 76.817 (dit was € 75.519). Kosten zoals hypotheekrente en alimentatie zijn aftrekbaar tegen het tarief van de eerste schijf. Dit wordt dus 35,82%. De mismatch wordt dus alleen maar groter.

Wijziging 30% regeling expats

Buitenlandse werknemers die in Nederland komen werken, kunnen onder bepaalde voorwaarden tot 30% van hun salaris onbelast ontvangen om extra kosten te dekken.

Migratie is één van de speerpunten van dit kabinet. Zij willen de instroom naar Nederland begrenzen. Dit geldt ook voor arbeidsmigranten. Daar staat tegenover dat Nederland een schrijnend tekort heeft aan werknemers, overal zijn tekorten: in de zorg, in het onderwijs, bij technische bedrijven. Hoogopgeleide medewerkers worden dus graag binnengehaald.

Beperkingen vanaf 1 januari 2024:

Met ingang van 1 januari 2024 is de 30%-regeling beperkt. Tot eind 2023 kregen hoogopgeleide buitenlandse werknemers 5 jaar lang 30% van hun jaarsalaris belastingvrij.

Vanaf 1 januari 2024 geldt:

  • de eerste 20 maanden: 30% van het salaris belastingvrij ontvangen;
  • de daaropvolgende 20 maanden: 20% van het salaris belastingvrij ontvangen;
  • de laatste 10 maanden: 10% van het salaris belastingvrij ontvangen.

Daarnaast geldt dat deze 30%-regeling nog maar toegepast mag worden tot maximaal het salaris van de Balkenendenorm. De Balkenendenorm bedraagt € 233.000. Voor werknemers die de 30%-regeling al toepasten in december 2022 geldt een overgangsregeling. Voor hen gaat de regeling pas in vanaf 1 januari 2026.

Herziening vanaf 2027

Het kabinet wil deze regeling nu verder herzien en de eerdere beperkingen terugdraaien. Vanaf 2027 bedraagt de vergoeding nog 27% van het jaarsalaris. Daarnaast wordt de inkomensnorm vanaf 2027 verhoogd van € 46.107 naar € 50.436. Voor expats onder de 30 jaar met een mastergraad gaat de norm omhoog van € 35.048 naar € 38.388.

De regeling wordt niet onbegrensd toegepast. Voor expats die vóór 1 januari 2024 zijn begonnen, blijft het percentage van 30% nog 5 jaar gelden.

Ook interessant