Kleineondernemersregeling (KOR) Uitbreiding in de Europese Unie

Vanaf 1 januari 2025 treedt een belangrijke verandering in werking voor kleine ondernemers in de Europese Unie. De Europese Kleineondernemersregeling (KOR) wordt geïmplementeerd, waardoor ondernemers in alle EU-lidstaten gebruik kunnen maken van deze vrijstelling voor de omzetbelasting. Deze wijziging kan aanzienlijke voordelen bieden voor kleine ondernemers die grensoverschrijdende activiteiten uitvoeren.

 

Uitbreiding van de Nederlandse KOR naar Europa

De huidige Kleineondernemersregeling in Nederland biedt ondernemers met een jaaromzet van minder dan € 20.000 de mogelijkheid om vrijgesteld te zijn van btw. Dit betekent dat zij geen btw hoeven te berekenen en af te dragen, en ook vrijgesteld zijn van administratieve verplichtingen zoals het indienen van btw-aangiften. Deze regeling was echter tot nu toe beperkt tot activiteiten binnen Nederland. Voor activiteiten in het buitenland diende op normale wijze BTW afgedragen te worden.

Met de invoering van de Europese KOR kunnen ondernemers vanaf 2025 deze vrijstelling ook toepassen in andere EU-lidstaten. Voor ondernemers uit andere lidstaten betekent dit dat zij eveneens gebruik kunnen maken van de Nederlandse KOR wanneer zij activiteiten in Nederland uitvoeren.

 

Belangrijkste Voorwaarden en Drempels

De nieuwe regeling komt met specifieke voorwaarden:

• Totale jaaromzet in de EU: De totale jaaromzet van een onderneming in de EU mag niet meer zijn dan € 100.000.
• Nationale omzetdrempels: Lidstaten kunnen hun eigen omzetdrempels instellen, mits deze onder de € 85.000 blijft.
• Aanmelding: Ondernemers moeten de Nederlandse Belastingdienst informeren over hun voornemen om de KOR in een andere lidstaat toe te passen.

 

Voordelen en Beperkingen

Een van de belangrijkste voordelen van de Europese KOR is dat ondernemers zich niet langer in elke EU-lidstaat hoeven te registreren waar zij zaken doen. Dit vermindert de administratieve lasten aanzienlijk. Echter, een belangrijke beperking is dat ondernemers die gebruikmaken van de KOR geen btw op kosten kunnen aftrekken.

Voor ondernemers die overwegen de KOR in het buitenland toe te passen, is het essentieel om een weloverwogen beslissing te nemen. Bijvoorbeeld, een Nederlandse ondernemer kan ervoor kiezen om de KOR niet in Nederland toe te passen maar wel in andere lidstaten. Dit kan voordelig zijn als de onderneming voornamelijk in het buitenland actief is.

 

Overgangsregeling

Om de overgang naar de nieuwe regeling soepel te laten verlopen, kunnen ondernemers vanaf 1 oktober 2024 melding maken bij de belastingdienst. Hierdoor kunnen zij vanaf 1 januari 2025 direct gebruikmaken van de Europese KOR.

 

Conclusie

De invoering van de Europese Kleineondernemersregeling biedt nieuwe mogelijkheden voor kleine ondernemers binnen de EU. Door deze regeling kunnen zij profiteren van btw-vrijstellingen in meerdere lidstaten, wat kan leiden tot minder administratieve lasten en lagere kosten. Ondernemers moeten echter zorgvuldig de voor- en nadelen afwegen en zich goed laten informeren over de specifieke vereisten en gevolgen voor hun bedrijfsvoering.

 

Voor meer informatie en persoonlijk advies, neem contact op met een van onze belastingadviseurs, zij helpen u graag.