Wet tegenbewijsregeling box 3: een update

In ons laatste nieuwsartikel over box 3 vertelden wij u dat de Tweede Kamer de Wet tegenbewijsregeling box 3 heeft aangenomen. Inmiddels is ook de Eerste Kamer akkoord met het wetsvoorstel. Sinds 8 juli 2025 is de wet officieel van kracht. Wat dat voor u betekent? We praten u bij.

De Wet tegenbewijsregeling box 3 houdt in dat u, als u kunt aantonen dat uw werkelijk rendement lager is dan het forfaitaire rendement waar de Belastingdienst van uitgaat, belasting betaalt over dat lagere bedrag. U betaalt dan mogelijk minder belasting. De wet is van toepassing op de belastingjaren 2017 tot en met 2025. De tegenbewijsregeling is een tijdelijke oplossing. Naar verwachting wordt de Wet werkelijk rendement box 3 1 januari 2028 ingevoerd.

Wie kan de tegenbewijsregeling gebruiken?

Is uw werkelijk rendement van 2017 tot en met 2025 lager dan het forfaitair rendement, dan heeft u mogelijk teveel belasting betaald in box 3. En heeft u nu recht op een teruggaaf. Maar niet alle belastingplichtigen kunnen gebruikmaken van de tegenbewijsregeling. De tegenbewijsregeling geldt voor:

Belastingplichtigen van wie de aanslagen 2017, 2018, 2019 en 2020 op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststonden én die tijdig bezwaar hebben gemaakt of een verzoek tot ambtshalve vermindering hebben ingediend.
Belastingplichtigen met aanslagen vanaf 2021 tot en met heden.

Let op: het werkelijk rendement moet worden berekend over uw volledige box 3-vermogen in een jaar. U kunt niet per vermogensbestanddeel kiezen. Wel mag u per belastingjaar opnieuw bepalen of u de tegenbewijsregeling toepast.

OWR-formulier beschikbaar

Sinds 10 juli 2025 is het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) beschikbaar via Mijn Belastingdienst. Wilt u gebruikmaken van de tegenbewijsregeling box 3, dan bent u verplicht het formulier in te vullen.

De Belastingdienst is gestart met het versturen van brieven met informatie over dit formulier. Voor elk belastingjaar krijgt u een aparte brief én moet u een apart formulier indienen, binnen 12 weken na ontvangst van de brief. Verzorgt een intermediair (de belastingadviseur) uw belastingaangifte? Dan geldt een termijn van 26 weken. Een nadere toelichting kunt u nog tot 6 weken het indienen van het formulier aanleveren. Omdat de Belastingdienst ruim 10 miljoen brieven verstuurt, kan het tot in 2028 duren voordat u uw brief ontvangt.

Voorbereiding op de tegenbewijsregeling

Het is mogelijk het OWR-formulier in te vullen, zelfs als u nog geen brief heeft ontvangen. Toch adviseert de Belastingdienst om nog even te wachten. In de brief die u ontvangt, staat uw fictief rendement. Die gegevens heeft u nodig bij het invullen van het formulier.

U kunt zich wél alvast voorbereiden:

Verzamel gegevens over uw box 3-vermogen per belastingjaar.
Vraag overzichten op bij uw bank.
Bewaar beleggingsrapportages of rendementsberekeningen.

Dat scheelt tijd zodra u de brief van de Belastingdienst ontvangt.

Wij helpen u graag

In jaren waarin uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement kan de tegenbewijsregeling u een belastingteruggave opleveren. Heeft u vragen over de Wet tegenbewijsregeling box 3? Wilt u weten of de regeling ook voor u van toepassing is? Wij helpen u graag verder. Bijvoorbeeld bij:

Het berekenen van uw werkelijke rendement (of het verkrijgen van een overzicht via uw bank).
Het invullen van de OWR-formulieren.
Het inschatten van uw eventuele belastingvoordeel.