Aanvullend rechtsherstel in box 3: wat u moet weten en doen
Eind 2021 oordeelde de Hoge Raad dat de heffing in box 3 leidt tot strijd met het discriminatieverbod en het eigendomsrecht. Op 6 juni 2024 bevestigde de Hoge Raad dat ook de ingevoerde Wet rechtsherstel box 3 discriminerend is. Inmiddels is de Belastingdienst gestart met het informeren van belastingplichtigen. Wat betekent dit voor u?
Werkelijk rendement
Vanaf half oktober 2024 stuurt de Belastingdienst brieven over het aanvullend rechtsherstel in box 3. In deze brief staat dat u aannemelijk moet kunnen maken dat uw werkelijk rendement lager is dan het fictief rendement. Het werkelijk rendement bestaat volgens de Hoge Raad uit rente, huur, dividend en rendementen op beleggingen en onroerende zaken, en de positieve en negatieve (ongerealiseerde) waardeveranderingen van die vermogensbestanddelen. Met kosten mag geen rekening worden gehouden, met rente van schulden wel.
U hoeft nu geen actie te ondernemen. Vanaf de zomer van 2025 kunt u uw gegevens doorgeven via een formulier.
Verzoek voor ambtshalve vermindering 2019
Naast bovenstaande brieven ontvangen sommige belastingplichtigen ook andere brieven. Namelijk voor het indienen van een verzoek tot ambtshalve vermindering voor de aanslag inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2019 voor de box 3-heffing.
Wilt u bezwaar maken tegen de box 3-heffing in uw aanslag inkomstenbelasting 2019 en is de bezwaartermijn verstreken? Dan heeft u nog tot het einde van het jaar de mogelijkheid een verzoek in te dienen voor ambtshalve vermindering. Wij dienen dit verzoek voor u in. Dit kan nog tot 31 december 2024. Is dit bij u niet gebeurd of twijfelt u hierover? Neem bij vragen contact met ons op, wij helpen u graag.
Hoe nu verder?
Vanaf de zomer van 2025 kunt u uw werkelijk rendement doorgeven aan de Belastingdienst. Is uw werkelijk rendement lager dan uw forfaitair rendement? Dan heeft u recht op een teruggaaf. Per jaar kunt u bekijken of u kiest voor het forfaitair rendement of het werkelijk rendement.
Voor u betekent dit dat over de afgelopen jaren op een rijtje moet worden gezet wat het daadwerkelijk rendement is. Het gaat dan over de jaren vanaf 2017 (mits over dat jaar bezwaar is aangetekend). Dit kan behoorlijk wat uitzoekwerk zijn. Hier hoeft u uiteraard niet mee te wachten tot de zomer van 2025. Hoe eerder we de informatie compleet hebben, hoe beter.
Is uw forfaitair rendement lager dan het daadwerkelijk rendement, of heeft u een 0 vermogen in box 3? Dan hoeft u niets te doen.
Wij staan voor u klaar
Heeft u vragen wat dit voor u betekent? Of kunnen we u helpen met alles in kaart te brengen? Neem dan contact met ons op. Ondertussen blijven wij bezwaar maken tegen aanslagen die worden opgelegd met box 3-inkomen, totdat er duidelijkheid bestaat over de afwikkeling.
