Een pensioen-APK-gesprek voor uw werknemers? Dan geldt dat als fiscaal belast loon

Een goed pensioen is belangrijk, maar het is een lastig thema. U kunt uw werknemers helpen om grip te krijgen op hun financiële toekomst. Door bijvoorbeeld aanvullend op de keuzebegeleiding van de pensioenuitvoerder een persoonlijk pensioenadvies én een pensioen-APK-gesprek te regelen. Betaalt u als werkgever het persoonlijk pensioenadvies, dan is er sprake van (belast) loon. Maar hoe zit dat met het pensioen-APK-gesprek? De kennisgroep Loonheffingen Algemeen van de Belastingdienst gaf hier onlangs antwoord op.

 

Het pensioen-APK-gesprek

In de praktijk bieden veel werkgevers hun werknemers een pensioen-APK aan. Dit is een vrijwillig één-op-ééngesprek met een pensioen- of financieel adviseur. Het gesprek vormt een wegwijzer: het geeft de werknemers inzicht in hun pensioen en begeleidt hen bij het maken van keuzes. Zo kunnen zij hun pensioen beter afstemmen op hun eigen wensen en verwachtingen. Een pensioen-APK beantwoordt bijvoorbeeld de volgende vragen:

• Wat wordt mijn netto besteedbaar inkomen later?
• Klopt dit met mijn verwachtingen en wensen?
• Wat zijn de consequenties als ik doorwerk na mijn AOW?
• Hoe is het pensioen voor nabestaanden geregeld?
• Welke keuzes kan ik nu of straks maken of zou ik moeten maken voor een hoger netto besteedbaar inkomen, zoals:
  • Kan een waardeoverdracht plaatsvinden van de opgebouwde aanspraken naar de huidige regeling?
  • Kan een ruil van pensioensoorten plaatsvinden?
  • Kan ik pensioen afkopen, extra inleggen in een pensioenregeling of in een lijfrente of kan ik beleggen naast mijn pensioenregeling?
  • Kan het pensioen eerder of later ingaan?
  • Kan ik variëren met de hoogte en ingangsdatum van mijn pensioen?

Tijdens het pensioen-APK-gesprek kijken adviseur en werknemer naar de persoonlijke situatie, belangen, financiële wensen en plannen voor nu en later. De werknemer weet daarna of er nog actie nodig is op financieel gebied (en zo ja, welke) om het gewenste leven voor nu en in de toekomst te kunnen betalen.

 

Wat ziet de Belastingdienst als loon?

De Kennisgroep Loonheffingen boog zich over de rol van de pensioenuitvoerder en de werkgever in een pensioen-adviestraject. Ze maakt een scherp onderscheid tussen keuzebegeleiding en persoonlijk advies. Het antwoord over de fiscale gevolgen kan als volgt samengevat worden:

Begeleiding van keuzes binnen de pensioenregeling is géén loon

De (eventuele) kosten van keuzebegeleiding zijn voor de werkgever zuivere bedrijfskosten en leveren de werknemers geen voordeel op. Zij besparen zich geen privéuitgaven bij alleen pensioenvoorlichting. Er is dus géén sprake van loon uit dienstbetrekking. Kijk voor meer informatie op deze webpagina’s van de Belastingdienst: KG:204:2022:13 en KG:204:2023:20.

Begeleiding als persoonlijk pensioen- en financieel advies is wél loon

Gaat het gesprek verder dan keuzebegeleiding en bevat het persoonlijk financieel advies, dan ontstaat er wel een loonvoordeel. De kosten van een pensioen-APK-gesprek voor de werkgever zijn weliswaar ook bedrijfskosten, maar leveren de werknemers wél een voordeel op. Persoonlijk pensioen- of financieel advies komt immers voor rekening van de werknemer. De werknemer geniet in zoverre loon uit dienstbetrekking.

Voorbeelden van persoonlijk pensioen- en financiële advies:

• de benutting van bijspaarmogelijkheden passend bij gewenst netto besteedbaar inkomen;
• de ingangsdatum van het pensioen gelet op de persoonlijke financiële situatie;
• hypotheken (oversluiten, geheel of gedeeltelijk aflossen etc.);
• mogelijkheden in de derde pijler (lijfrenten);
• arbeidsongeschiktheidsverzekeringen;
• beleggen.

 

Wilt u meer weten?

Heeft u hier vragen over? Of bent u benieuwd wat dit voor uw situatie betekent? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag.