Hypotheekrenteaftrek eindigt voor veel huiseigenaren in 2031

Veel huiseigenaren weten niet dat de hypotheekrenteaftrek een einddatum heeft. Sinds de invoering van de Wet inkomstenbelasting 2001 mag u de hypotheekrente maximaal 30 jaar aftrekken, ongeacht de hypotheekvorm. Had u vóór 1 januari 2001 al een hypotheek? Dan is deze termijn op die datum ingegaan. Voor veel huiseigenaren vervalt de hypotheekrenteaftrek daarom vanaf 1 januari 2031. In dit artikel leggen we uit wat dit voor u betekent en waar u op moet letten.

Verhuizen betekent niet automatisch een nieuwe 30-jaarstermijn

Een veelvoorkomend misverstand is dat bij de aankoop van een nieuwe woning een nieuwe termijn van 30 jaar ingaat.  Dat is niet het geval. Lost u een bestaande eigenwoningschuld af met een nieuwe lening voor een volgende eigen woning? Dan blijft de al verstreken renteaftrektermijn voor dat deel van de lening in principe gelden. Alleen voor het bedrag dat u aanvullend leent, kan een nieuwe termijn ingaan.

Bent u in de afgelopen jaren meerdere keren verhuisd? Dan kan uw recht op hypotheekrenteaftrek daardoor eerder eindigen dan u verwacht.

Een voorbeeld uit de praktijk

Het volgende voorbeeld laat zien hoe verschillende renteaftrektermijnen naast elkaar kunnen bestaan.

1994: aankoop eerste woning
Een echtpaar koopt in 1994 een woning en sluit daarvoor een aflossingsvrije hypotheek af van € 100.000. Hoewel de hypotheek al in 1994 is afgesloten, gaat de fiscale 30-jaarstermijn pas in op 1 januari 2001. De renteaftrek voor dit leningdeel eindigt daarom op 1 januari 2031.

2004: verhuizing naar een grotere woning
Wanneer het stel kinderen krijgt, verhuizen ze in 2004 naar een grotere woning. De bestaande hypotheek wordt afgelost en vervangen door een nieuwe aflossingsvrije hypotheek van € 200.000.

Fiscaal blijft € 100.000 een voortzetting van de oorspronkelijke eigenwoningschuld. Voor dit leningdeel blijft de einddatum van de renteaftrek daarom 1 januari 2031. Voor de aanvullende lening van € 100.000 ontstaat een nieuwe renteaftrektermijn die loopt van 2004 tot 2034.

2014: aankoop derde woning
In 2014 verhuist het gezin opnieuw. Door de inmiddels gewijzigde regelgeving voor de eigen woning wordt een annuïtaire hypotheek van € 400.000 afgesloten. Met deze nieuwe lening worden de eerdere aflossingsvrije hypotheken afgelost.

Voor de hypotheekrenteaftrek is niet de nieuwe hypotheek bepalend, maar de herkomst van de verschillende leningdelen.

Hoewel in 2014 één nieuwe hypotheekakte wordt gepasseerd, bestaat de hypotheek fiscaal gezien uit drie leningdelen met elk een eigen renteaftrektermijn.

Wat gebeurt er vanaf 2031?
Stel dat in 2031 nog een hypotheekschuld van € 400.000 openstaat en de hypotheekrente 4% bedraagt. Voor het eerste leningdeel van € 100.000 vervalt dan de hypotheekrenteaftrek. De jaarlijkse rente over dit bedrag bedraagt € 4.000. Kon de belastingplichtige deze rente voorheen tegen ongeveer 37% aftrekken? Dan vervalt jaarlijks ongeveer € 1.480 aan belastingvoordeel. Dat betekent ongeveer € 123 hogere netto maandlasten.

Vanaf 2034 vervalt opnieuw een deel van de renteaftrek
In 2034 eindigt ook de renteaftrek voor het tweede leningdeel van € 100.000. Bij dezelfde hypotheekrente en hetzelfde belastingtarief vervalt opnieuw ongeveer € 1.480 aan belastingvoordeel per jaar. De totale stijging van de netto maandlasten komt daarmee uit op circa € 246 per maand.

Tijdig inzicht in uw hypotheekverleden

Voor veel huiseigenaren komt het einde van de hypotheekrenteaftrek dichterbij.  Daarom is het verstandig om tijdig inzicht te krijgen in uw hypotheekverleden. Zeker bij aflossingsvrije leningen kan het vervallen van de renteaftrek leiden tot een merkbare stijging van de netto woonlasten.

Daarbij is niet alleen uw huidige hypotheekakte bepalend. Het gaat om de volledige historische opbouw van uw eigenwoningschuld. In de praktijk blijkt dat vaak ingewikkelder dan in 2001 werd verwacht. Misschien bent u in de loop der jaren verhuisd of gescheiden, heeft u uw woning verbouwd of heeft u uw hypotheek verhoogd of overgesloten. Uw hypotheek kan daardoor uit meerdere leningdelen bestaan, elk met een eigen fiscale begin- en einddatum.

Meer weten?

Heeft u hier vragen over? Of bent u benieuwd wat dit voor uw situatie betekent? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag.