Vermogen verplaatsen binnen box 3: slim voordeel behalen vóór 1 januari

Het einde van het jaar komt in zicht. Wilt u 2025 fiscaal slim afsluiten? In de komende weken delen we verschillende praktische tips waarmee u belasting kunt besparen. We beginnen met tip 1: vermogen verplaatsen binnen box 3. 

 

Wist u dat u met een eenvoudige aanpassing binnen uw vermogen minder belasting kunt betalen? Als u beleggingen (met een hoog rendement) tijdelijk omzet in spaargeld (met een lager rendement), kan dat gunstig uitpakken. Dat komt doordat de Belastingdienst werkt met fictieve rendementen die per soort vermogen verschillen. 
 
Op 1 januari 2026 telt een effectenportefeuille vermoedelijk voor 7,78 procent van de waarde mee als fictief inkomen. Voor spaargeld is dat slechts 1,44 procent (volgens het percentage van 2025). Door uw beleggingen vóór 1 januari om te zetten in spaargeld, daalt uw fictieve rendement en dus ook uw belasting. 

Besparing = gratis rendement 

Het fictieve rendement op bank- en spaartegoeden voor 2026 staat nog niet vast. Blijft het gelijk aan het rendement van 2025, namelijk 1,44 procent, dan is dat aanzienlijk lager dan het fictieve rendement op beleggingen van 7,78 procent. Het belastingtarief over het fictieve rendement is al wel bekend en bedraagt ook in 2026 36 procent. 

Door uw beleggingen vóór 1 januari te verkopen en het bedrag tijdelijk op uw bankrekening te zetten, bespaart u dus 36 procent van (7,78 procent - 1,44 procent) = 2,28 procent belasting. Dat is in feite gratis rendement, zonder risico. 

 

Wat levert dat op? 

Omdat getallen vaak meer zeggen dan percentages, laten we met een eenvoudig voorbeeld zien wat dit in euro’s kan betekenen. 

Stel, u en uw partner hebben samen € 100.000 op de bank en € 500.000 aan beleggingen. Laat u de situatie ongewijzigd, dan betaalt u in 2026 zo’n € 13.400 aan box 3-belasting. Verkoopt u uw beleggingen vóór 1 januari en zet u het bedrag tijdelijk op een spaarrekening, dan betaalt u slechts € 2.850. Dat scheelt € 10.578 aan belasting. Dat komt neer op een extra rendement van bijna 2 procent, zonder enig beleggingsrisico. 

 

Let wel op de regels 

De Belastingdienst heeft regels opgesteld om zogenoemde peildatumarbitrage (jojoën met vermogen) te voorkomen. U blijft binnen de regels als: 

• U aannemelijk kunt maken dat de verplaatsing zakelijk gemotiveerd is (bijvoorbeeld op advies van uw beleggingsadviseur)  
• U het vermogen vóór 1 oktober of ná 31 maart verplaatst 
• Er meer dan drie maanden zit tussen verkoop en heraankoop. 

 

Maak een bewuste afweging 

Er zit ook een risico aan deze strategie. Tijdens de periode dat uw geld op de bank staat, mist u eventuele koersstijgingen. Maar daalt de beurs, dan bent u juist in het voordeel. Een goed moment kiezen en een duidelijke strategie zijn dus belangrijk. 

 

Extra voordeel 

Ook cryptovaluta vallen onder ‘overige bezittingen’ en kennen dus hetzelfde hoge fictieve rendement. Daarnaast telt het fictieve rendement sinds dit jaar mee voor de afbouw van de algemene heffingskorting. Door vermogen te verschuiven van hoog naar laag rendement, kunt u dus nóg een extra belastingvoordeel behalen. Zonde om dat te laten liggen! 

 

Meer weten? 

Heeft u hier vragen over? Of bent u benieuwd wat dit voor uw situatie betekent? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag.