Vrije ruimte 2025: benut hem op tijd
De feestdagen komen eraan: hét moment om te bekijken hoeveel vrije ruimte u dit jaar nog over heeft binnen de werkkostenregeling (WKR). Pak het slim aan, verras uw medewerkers én voorkom onnodige lasten.
Via de WKR kunt u als werkgever onbelaste vergoedingen aan uw werknemers geven. Het totale bedrag moet wel onder de vrije ruimte blijven. Deze wordt berekend met de loonsom van al uw medewerkers samen.
Waarvoor mag u de vrije ruimte gebruiken?
Er gelden geen voorwaarden voor de bestedingen binnen de vrije ruimte, mits deze gebruikelijk zijn volgens de Belastingdienst. Denk aan een chocoladeletter, kerstpakket of kerstbonus. Als vuistregel geldt: maximaal € 2.400 per werknemer per jaar als gebruikelijk bedrag.
Hoe wordt de vrije ruimte opgebouwd?
- Tot € 400.000 fiscale loonsom: 2%
- Boven € 400.000: 1,18%
Overschrijdt u de vrije ruimte? Dan betaalt u over dat extra bedrag 80% belasting.
Rekenvoorbeeld
U heeft in 2025 € 3.000 vrije ruimte en besteedt € 3.400 belastingvrij. U overschrijdt € 400. Er geldt dan een eindheffing van 80% over € 400 = € 320. Deze eindheffing dient uiterlijk in de periode van 2026 verwerkt te worden.
Is die 80% altijd nadelig?
Het percentage van 80% klinkt misschien zwaar. Bruto uitbetalen lijkt dan voordeliger, maar in de praktijk is dat niet altijd het geval. Dit leidt vaak tot extra lasten (premies werknemersverzekeringen, werkgeverslasten).
Soms is het financieel aantrekkelijker om een verstrekking of vergoeding onbelast via de WKR te doen en over een eventuele overschrijding 80% eindheffing te betalen. Maak daarom vooraf een kostenvergelijking.
Let op: doorschuiven kan niet
De vrije ruimte van 2025 kunt u niet meenemen naar volgend jaar. Benut daarom wat mogelijk is en geef uw medewerkers een mooi extraatje als waardering voor hun inzet.
Meer weten?
Wilt u graag sparren over uw vrije ruimte, of een kostenvergelijking maken? Neem gerust contact op met onze adviseurs van Loonadvies. Zij kijken graag met u mee wat in uw situatie het meest voordelig is.
Lees ook ons artikel over: 12% extra belasting op auto van de zaak?
