Jubileumuitkering na 25 jaar in dienst: zo pakt u het fiscaal slim aan

Onlangs vierde ik mijn 25-jarig diensttijdjubileum. Een feestelijk moment met bloemen, leuke versiering op kantoor en Brabantse lekkernijen van collega’s. Maar de grootste verrassing kwam van mijn rechterhand. Mijn eigen hand, welteverstaan. Die feliciteerde mijn linkerhand en overhandigde daarna een envelop. Alsjeblieft, helemaal fiscaal onbelast, doe er leuke dingen mee en geniet. Op naar de volgende 15 jaar!

Nu hoor ik u denken, waar gaat dit verhaal naartoe? Ik leg het u uit. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van mijn eigen bv heb ik twee petten op: een werkgeverspet en een werknemerspet. Zo kan het dus gebeuren dat ik mezelf een loonverhoging geef. Of, als het fiscaal beter uitkomt, een winstuitkering. Een besluit dat ik zelf neem en goedkeur.

Maar bij een jubileum van 25 of 40 jaar biedt de wet nog een extra mogelijkheid: een belastingvrije uitkering van maximaal één maandloon. De jubileumuitkering kan zowel in geld als in natura worden verstrekt, zolang de totale waarde van het cadeau (inclusief btw) niet meer bedraagt dan de maximaal vrijgestelde uitkering. Dat betekent dat dat felbegeerde horloge van de zaak nu eindelijk zonder fiscale gevolgen kan worden overhandigd.

Waar moet u op letten?

• Hoogte van de uitkering: maximaal één maand fiscaal loon. Vakantietoeslag en vaste gegarandeerde bijzondere beloningen mogen hierin naar rato worden meegenomen. Ook het bedrag aan pensioenpremie en overige werknemersbijdragen mogen worden opgeteld bij het fiscale loon. Variabele beloningen, zoals tantièmes, bijzondere beloningen en aanspraken die tot het loon behoren, tellen niet mee voor de hoogte van de onbelaste vergoeding.
• Eenmalige vrijstelling: de vrijstelling moet in één keer benut worden. Het is dus niet mogelijk om met een 25-jarig jubileum belastingvrij een half maandloon te verstrekken, en dit nogmaals te doen bij een 30-jarig jubileum.
• Twee keer mogelijk: deze regeling is speciaal bedoeld voor werknemers (en DGA’s) die 25 of 40 jaar in dienst zijn. Als de werknemer 40 jaar in dienst is en nog geen uitkering voor 25 jaar heeft ontvangen, kunnen er twee belastingvrije uitkeringen worden uitgekeerd na 40 jaar diensttijd.
• Diensttijd telt door: alle jaren waarin u in dienst bent bij dezelfde werkgever tellen mee. Als u een keer van werkgever bent veranderd, dan mag u de jaren van onderbreking niet meetellen, tenzij de werkgevers tot hetzelfde concern behoren of als dat maatschappelijk gebruikelijk is.
• Overschrijding van het maximumbedrag: als de beloning in geld of in natura meer bedraagt dan de diensttijdvrijstelling, behoort het meerdere tot het loon van de werknemer. De werkgever kan ervoor kiezen dat dit bedrag wordt aangewezen als eindheffingsloon onder de werkkostenregeling. Bij overschrijding van de vrije ruimte is de werkgever 80% eindheffing verschuldigd.

Meer weten?

Heeft u hier vragen over? Of bent u benieuwd wat dit voor uw situatie betekent? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag.