Betaalt u belasting in het buitenland? U kunt misschien een deel terugkrijgen

Ontvangt u inkomsten uit het buitenland, zoals dividend of rente? Dan is het mogelijk dat er belasting is ingehouden in dat land. Dat heet bronbelasting. Deze bronbelasting kan oplopen tot wel 35 procent. In veel gevallen kunt u deze belasting deels terugvragen, of hoeft u minder te betalen. In dit artikel leest u wanneer u recht heeft op vrijstelling of teruggaaf van belasting, hoe u dit aanvraagt en wat u daarvoor nodig heeft.

 

Heeft u recht op vrijstelling of teruggaaf?

Nederland heeft met veel landen afspraken gemaakt over belastingen. Deze afspraken staan in belastingverdragen. Als Nederland een belastingverdrag heeft met het land waar uw inkomen vandaan komt, kunt u soms minder belasting betalen of belasting terugkrijgen. Dat hangt af van wat er precies in het verdrag staat. Bij een vrijstelling houdt het andere land minder belasting in op de opbrengst. Bij een teruggaaf krijgt u de (te veel) betaalde belasting terug.

U kunt vrijstelling of teruggaaf aanvragen bij de belastingdienst van het andere land.

 

Hoeveel vrijstelling of teruggaaf krijgt u?

Hoeveel vrijstelling of teruggaaf u kunt krijgen, hangt af van de afspraken tussen Nederland en het verdragsland. In de meeste belastingverdragen is afgesproken dat het andere land maximaal 15 procent belasting mag inhouden op dividend. Er zijn ook afspraken over hoeveel tijd u heeft om vrijstelling of teruggaaf aan te vragen. Dit staat in het belastingverdrag met het verdragsland.

Voorbeeld

Het Zwitserse belastingtarief op dividend is 35 procent. Maar volgens het belastingverdrag tussen Nederland en Zwitserland mag Zwitserland maar 15 procent belasting inhouden over het dividend. U kunt dan 20 procent (35 min 15) Zwitserse dividendbelasting over het volledige (bruto) dividendbedrag terugvragen bij de Zwitserse belastingdienst. De overige 15 procent mag u (onder bepaalde voorwaarden) verrekenen in uw Nederlandse belastingaangifte.

 

Buitenlandse bronbelasting terugontvangen met verklaring Belastingdienst

Heeft u geen verzoek om (gedeeltelijke) vrijstelling ingediend? Dan kunt u een verzoek voor teruggaaf van de teveel ingehouden belasting indienen. U kunt dat doen in het bronland. Ieder land hanteert hiervoor andere procedures en percentages. Sommige landen vragen u om een formulier in te vullen. Meestal moet u dan bij de Nederlandse belastingdienst een woonplaatsverklaring aanvragen. In bepaalde gevallen heeft u een bijzondere verklaring nodig die in het verlengde ligt van een woonplaatsverklaring.

 

Woonplaatsverklaring aanvragen

Een woonplaatsverklaring is een verklaring van de Nederlandse belastingdienst. Hierin staat dat u in Nederland woont en hier inkomsten- of vennootschapsbelasting moet betalen. U kunt een woonplaatsverklaring aanvragen via e-mail: woonplaatsverklaring@belastingdienst.nl. Via dit e-mailadres kunt u ook andere verklaringen aanvragen. U ontvangt de woonplaatsverklaring meestal binnen acht weken.

 

Formulieren laten ondertekenen

Vraagt het buitenland u om een bepaald formulier in te vullen en te laten ondertekenen door de Nederlandse belastingdienst? Dan moet u dit buitenlandse formulier dubbelzijdig afdrukken, invullen en naar het onderstaande adres sturen.

Belastingdienst/Centrale invoer/wpv
Postbus 2519
6401 DA HEERLEN

Het is alleen mogelijk om papieren formulieren te laten ondertekenen. Scans van buitenlandse formulieren opsturen per mail naar de Belastingdienst is niet mogelijk.

 

Niet-verdragssituaties

Nederland heeft niet met ieder land een belastingverdrag. Ontvangt u rente of dividend uit een land zonder verdrag, en is daar belasting op ingehouden? Dan kunt u die belasting niet altijd terugkrijgen. Alleen als het gaat om bepaalde ontwikkelingslanden, mag u de buitenlandse belasting soms verrekenen. In dat geval mag u maximaal 15 procent van het brutobedrag verrekenen.

 

Meer weten?

Heeft u hier vragen over? Of bent u benieuwd wat dit voor uw situatie betekent? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag.