Box 3: tips om belasting te besparen

Wilt u in 2026 en 2027 minder belasting betalen in box 3? Dat kan door slim gebruik te maken van de tegenbewijsregeling in plaats van het forfaitaire stelsel. Door inkomsten zoals huurinkomsten te verschuiven naar 2025 kan het belastbare rendement in 2026 en 2027 flink lager uitvallen.

Waarom is dit interessant? Het fictief rendement stijgt van 5,88% in 2025 naar 7,78% in 2026. Alle reden dus om na te denken over een lager werkelijk rendement in de komende jaren.

Slim gebruikmaken van de regels

De wetgever biedt u de mogelijkheid jaarlijks te kiezen tussen twee stelsels:

het forfaitaire rendement (de standaardmethode), of
het werkelijke rendement (de tegenbewijsregeling).

Die keuze mag u elk jaar opnieuw maken, afhankelijk van wat gunstiger is.

Kasstelsel en timing

De wetgever hanteert in box 3 het kasstelsel: alleen wat in een jaar daadwerkelijk wordt ontvangen of betaald, telt mee. Dat betekent dat u de timing van inkomsten soms kunt beïnvloeden. Bijvoorbeeld door huurinkomsten naar voren te halen of juist uit te stellen. Zo kunt u schuiven met vermogen rond de peildatum (1 januari) of zelfs over meerdere jaren.

Praktische voorbeelden

Verkoop van toekomstige huurpenningen:
Stel: u verhuurt een pand via uw bv. De huurovereenkomst loopt nog vier jaar. U kunt overwegen de huurinkomsten voor de komende jaren nog in 2025 te verkopen aan diezelfde bv. Zo ontvangt u het bedrag in 2025, maar ontvangt u in 2026 tot 2029 geen huur meer. In die latere jaren kunt u dan kiezen voor het werkelijke rendement, dat waarschijnlijk lager uitvalt.
Schenking van huurinkomsten:
Heeft u kinderen die wel wat extra’s kunnen gebruiken? En bent u bijvoorbeeld eigenaar van een of meerdere appartementen die u verhuurt? Dan kunt u toekomstige huurinkomsten over 2026 en 2027 schenken aan uw kinderen. De huur wordt dan door de kinderen ontvangen, waardoor uw eigen rendement in die jaren nul is. Vergeet niet om tijdig schenkbelasting aan te geven.
Vooruit ontvangen huur van familie:
Verhuurt u een appartement aan uw studerende zoon of dochter? En betaalt hij of zij de huur ieder jaar uit een schenking die hij of zij van u ontvangt? Dan kunt u hem of haar nu alvast een grotere schenking doen, waarmee de huur voor meerdere jaren vooruitbetaald kan worden. U benut mogelijk de eenmalig verhoogde vrijstelling en heeft zelf de komende jaren geen huurinkomsten meer voor box 3.

Is deze constructie houdbaar?

Of u daadwerkelijk minder box 3-belasting betaalt, hangt af van uw totaalrendement over het hele vermogen. Ook waardeveranderingen van vastgoed tellen mee. Maar goed nieuws: als het werkelijke rendement toch hoger blijkt dan het forfaitaire, wordt uw aanslag niet verhoogd.

Er is wel discussie over de houdbaarheid van deze constructie. De overheid kan de regeling nog aanpassen, vergelijkbaar met de eerdere ‘obligatietruc’. Mogelijk blijven bestaande situaties dan wel gerespecteerd.

Overleg met uw adviseur

Overweegt u om huurtermijnen te verschuiven of toekomstige inkomsten te schenken? Overleg altijd vooraf met uw adviseur. Zo weet u zeker dat het fiscaal én juridisch goed geregeld is.