De netto DGA-bonus: heeft u het al geregeld?
Netto WKR-vergoeding
Als DGA van een bv kunt u uzelf een vergoeding uitkeren die binnen de vrije ruimte van de WKR valt. Bent u als DGA de enige werknemer in de (holding) bv? Dan is de vrije ruimte voor 2024 eenvoudig te berekenen:
- 1,92% van het fiscaal loon tot € 400.000,
- 1,18% van het bedrag boven € 400.000,.
Die ruimte kunt u gebruiken voor belastingvrije vergoedingen, verstrekkingen en/of terbeschikkingstellingen.
Belangrijk: bonus moet gebruikelijk zijn
De bonus moet gebruikelijk zijn. Dat hangt bijvoorbeeld af van de hoogte van de bonus, de gebruikelijkheid binnen de onderneming en of collega’s binnen de branche dergelijke bonussen geven. De Belastingdienst vindt een bedrag van maximaal € 2.400,- per jaar per DGA in ieder geval gebruikelijk.
Eindheffing van 80%
Keert u meer uit dan de vrije ruimte toelaat? Dan betaalt u over het extra bedrag een eindheffing van 80%. Dat lijkt veel, maar kan in sommige situaties toch voordelig zijn.
Rekenvoorbeeld
Stel, uw salaris is in 2024 € 100.000,- en u wilt € 2.400,- netto ontvangen. Met twee rekenvoorbeelden laten we zien wat voordeliger is voor u: het bedrag bruto als loon of de bonus als WKR-vergoeding.
Bruto als loon
- Om op € 2.400, netto uit te komen, moet het brutobedrag € 4.752,50 zijn.
- De top van het salaris van de DGA wordt belast tegen het maximale tarief in box 1 van 49,5%. De loonheffing bedraagt dan € 2.352,50 (49,5% x € 4.752,50).
- De netto vergoeding bedraagt dan € 2.400, en de totale werkgeverslasten zijn € 4.752,50.
Bonus als WKR-vergoeding
- De vrije ruimte op een salaris van € 100.000, is € 1.920,- (1,92% x € 100.000,-).
- De DGA ontvangt een netto bonus van € 2.400,.
- U overschrijdt de vrije ruimte met € 480, (€ 2.400 - € 1.920).
- Over dit bedrag betaalt u 80% eindheffing: € 384,.
- De totale kosten voor de bv zijn € 2.400 + € 384 = € 2.784.
Voordeel: u bespaart € 1.968,50 door gebruik te maken van de WKR. Dit is voordeliger dan de bonus als loon uit te keren.
Denk aan eerdere vergoedingen
Heeft u in 2024 al eerder een belastingvrije vergoeding gegeven, zoals een kerstpakket of personeelsuitje? Dan wordt de vrije ruimte kleiner. Houd hier rekening mee als u een bonus wilt uitkeren.
Tip
Naast de vrije ruimte kunt u ook op andere manieren binnen een bv een belastingvrije vergoeding krijgen:
- Zakelijke kilometers: u kunt € 0,23 per kilometer vergoed krijgen, ook voor woonwerkverkeer.
- Thuiswerkvergoeding: u mag € 2,35 per dag onbelast vergoeden in 2024.
- Internetkosten: is het voor het werk ‘noodzakelijk’ dat u thuis internet heeft? Dan kunt u dit onbelast laten vergoeden. Vergeet niet de factuur bij de bv in te dienen.
Meer weten?
Wilt u gebruikmaken van de WKR of weten wat uw mogelijkheden zijn voor een belastingvrije DGA-bonus? Wij denken graag met u mee. Neem contact op met ons. Zo sluit u het jaar financieel slim af!
