Box 3 op de schop: dit zijn de plannen van het kabinet

Gaat het er dan toch van komen? Een belastingheffing op het werkelijk rendement in box 3? Op 19 mei 2025 diende de staatssecretaris van Financiën een nieuw wetsvoorstel in bij de Tweede Kamer: de ‘Wet werkelijk rendement box 3’. Het plan is dat deze wet op 1 januari 2028 ingaat.

 

Wat verandert er?

Uitgangspunt voor de heffing in box 3 is een vermogensaanwasbelasting. U betaalt straks belasting over het rendement dat u écht behaalt, en niet meer over een geschat bedrag. Er wordt jaarlijks belasting geheven over de reguliere voordelen uit vermogen, zoals rente, dividend, huur en pacht, plus de gerealiseerde en ongerealiseerde waardeontwikkelingen van vermogensbestanddelen in het betreffende jaar. Kosten zijn aftrekbaar.

Bij gerealiseerde en ongerealiseerde waardeontwikkelingen gaat het bijvoorbeeld om koerswinsten en -verliezen op aandelen. Onder kosten vallen niet alleen rente over schulden, maar ook bijvoorbeeld kosten van aan- en verkoop van beleggingen en onderhoudskosten van onroerende zaken.

De waarde van het vermogen wordt hierbij bepaald op 1 januari en 31 december van het betreffende jaar.

Nederland kiest met deze wet voor een vermogensaanwasbelasting. In veel andere landen wordt pas belasting geheven bij verkoop, via een vermogenswinstbelasting.

Uitzonderingen: toch winstbelasting voor sommige vermogens

Voor bepaalde vermogenscategorieën, zoals vastgoed en aandelen in start-ups, wordt wél een vermogenswinstbelasting ingevoerd. In die gevallen betaalt u pas belasting als de winst echt wordt gerealiseerd. Bijvoorbeeld bij de verkoop van een pand of als er niet langer sprake is van een startende onderneming.

 

Andere veranderingen

De forfaitaire heffing, zoals deze nu geldt, komt dus volledig te vervallen. Ook het heffingsvrij vermogen komt te vervallen. In plaats daarvan komt er een heffingsvrij resultaat van € 1.800. Het voorgestelde tarief in box 3 is 36%.

Is uw rendement negatief (bijvoorbeeld door waardeverlies of hoge kosten)? Dan kunt u verlies verrekenen. Dat kan alleen voor bedragen boven de drempel van € 500.

 

En nu?

Om het wetsvoorstel per 1 januari 2028 in te laten gaan, moet de Tweede Kamer uiterlijk 15 maart 2026 instemmen. Of dat lukt, is de vraag. Er is nogal wat kritiek geuit op de plannen. Velen hebben een voorkeur voor een vermogenswinstbelasting in plaats van een vermogensaanwasbelasting. Ook over de uitvoerbaarheid – voor zowel ondernemers als de Belastingdienst – worden vraagtekens gezet.

Wordt vervolgd dus. De eerste stappen naar een nieuw stelsel zijn in elk geval gezet.

 

Meer weten?

Heeft u vragen over dit wetsvoorstel? Of bent u benieuwd wat dit voor uw situatie betekent? Neem gerust (vrijblijvend) contact met ons op. Wij helpen u graag.