Snel uw antwoord vinden

Zonder gedoe

Vermetten Update

Giftenaftrek in de vennootschapsbelasting: wat zijn de veranderingen?

Giften vanuit een bv aan goede doelen zijn vanaf 1 januari 2025 niet langer aftrekbaar van de winst. De gift geldt dan als een uitdeling aan de directeur-grootaandeelhouder (dga), die is belast met inkomstenbelasting- en dividendbelasting (aanmerkelijk belang heffing). Er is een uitzondering voor sponsoring en reclame. In dit artikel leest u wat de wijzigingen betekenen voor de giftenaftrek.

 

Wat hebben giftenaftrek en renteaftrekbeperking met elkaar te maken?

Op het eerste gezicht niks, zou je denken. Behalve dan dat het voorstel is dat de giftenaftrek wordt gefinancierd vanuit een verdere beperking van de renteaftrek. Hoe? Dat leest u hieronder en in het artikel renteaftrekbeperking vastgoedlichamen

 

Giften vanuit privé

Als u privé geld geeft aan een goed doel (ANBI) kunt u deze gift onder voorwaarden aftrekken van uw belastbaar inkomen uit werk en woning. Of u de gift kunt aftrekken, is afhankelijk van de instelling waaraan u de gift doet en hoe u dat doet. Bent u van plan privé te doneren aan goede doelen en wilt u daar meer informatie over? Neem dan contact met ons op.

 

Giften vanuit de bv

Wordt de gift door een bv gedaan? Nu zijn giften aan ANBI’s en steunstichtingen SBBI aftrekbaar van de winst. Met een jaarlijks maximum van 100.000 euro en vijftig procent aftrekbaar van de winst. Boven de 100.000 euro is de gift niet aftrekbaar. Ook wordt de gift nu niet gezien als een belaste uitdeling aan de aandeelhouder in privé (belast met aanmerkelijk belang heffing).

 

Wat verandert er met het Belastingplan 2025?

Op Prinsjesdag is het Belastingplan 2025 aangeboden aan de Tweede Kamer. Voor giften vanuit privé blijft de giftenaftrek zoals die is. Giften vanuit de bv zijn niet langer aftrekbaar. Ook wordt deze gift aangemerkt als een uitdeling aan de dga, die is belast met inkomstenbelasting- en dividendbelasting (aanmerkelijk belang heffing).

Giften in de vorm van sponsoring en reclame blijven aftrekbaar, wat interessant is voor bv’s die via sponsoring goede doelen willen steunen.

 

Amendement 1 oktober 2024

De bedoeling was dus de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting af te schaffen. U vraagt zich misschien af: is dit zo’n ingrijpende maatregel en komt dit dan veel voor? Het antwoord is ja. Ook wordt deze giftenaftrek toegepast in combinatie met een ‘eigen’ ANBI, dit kan extra voordeel opleveren.

Op 1 oktober 2024 dienden Tweede Kamerleden een voorstel in tot wijziging van dit wetsvoorstel. Voorgesteld wordt om de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting in stand te laten. Dit kan betekenen dat bv’s de huidige wijze van giftenaftrek ook ná 2025 kunnen continueren. In hoeverre dit voorstel wordt aangenomen is nog afwachten. Maakt u gebruik van de giftenaftrek vanuit uw bv, al dan niet in combinatie met een ‘eigen’ ANBI? Wilt u hierover meer informatie? Neem dan contact met ons op.

 

Hoe wordt het amendement gefinancierd?

Het behouden van de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting kost de Nederlandse Staat uiteraard geld. Om dit te financieren stellen de Tweede Kamerleden voor dat er een wijziging komt in de - tijdens Prinsjesdag 2024 aangekondigde - renteaftrekbeperking voor vastgoedlichamen. Wat dit precies inhoudt, leest u in ons artikel over de renteaftrekbeperking voor vastgoedlichamen

Deel uw uitdaging met ons

Ook interessant