Werkruimte in woning verhuren aan eigen bv? Dit zijn de btw-mogelijkheden

Verhuurt u als dga een werkruimte in uw privéwoning aan uw eigen bv? Dan kunt u onder voorwaarden ondernemer zijn voor de btw. Dat kan mogelijkheden bieden om btw op bepaalde kosten en investeringen terug te vragen. Een recente uitspraak van het Gerechtshof 's-Hertogenbosch bevestigt bovendien dat de werkruimte daarvoor niet per se zelfstandig hoeft te zijn.

De verhuur van een onroerende zaak tegen vergoeding wordt voor de btw in principe gezien als een economische activiteit. Verhuurt u een deel van uw woning aan uw eigen bv? Dan kunt u voor deze verhuuractiviteiten dus zelfstandig ondernemer zijn voor de btw.

Daarvoor is onder meer van belang dat sprake is van daadwerkelijke verhuur tegen een zakelijke vergoeding en dat de verhuur duurzaam plaatsvindt. Het feit dat u aandeelhouder en bestuurder bent van de bv waaraan u verhuurt, staat btw-ondernemerschap volgens het hof niet in de weg.

Werkruimte hoeft niet zelfstandig te zijn

Voor de inkomstenbelasting gelden strenge voorwaarden voor een werkruimte in de eigen woning. Vaak moet de werkruimte bijvoorbeeld een eigen ingang en sanitaire voorzieningen hebben.

Voor de btw ligt dat anders. Volgens het hof hoeft een werkruimte niet zelfstandig te zijn om voor btw-doeleinden te kunnen worden verhuurd. Ook een werkkamer die onderdeel is van uw woning kan dus meetellen.

In de zaak waarover het hof oordeelde, verhuurde een dga al ongeveer vijftien jaar verschillende ruimtes in zijn woning aan zijn bv. Het ging onder andere om een werkkamer, garage, archiefruimte en kantoorruimte in het souterrain. Hij ontving hiervoor maandelijks € 2.000 huur. Volgens het hof was sprake van een zelfstandig verrichte economische activiteit en kwalificeerde de dga daarmee als ondernemer voor de btw.

Welke voordelen kan dit bieden?

Als u voor de verhuur als btw-ondernemer wordt aangemerkt, kan dat mogelijkheden bieden om btw op kosten en investeringen die betrekking hebben op de verhuurde ruimtes terug te vragen.

Daarnaast kan onder voorwaarden een fiscale eenheid voor de btw worden gevormd tussen u als privépersoon en uw bv. Binnen zo'n fiscale eenheid zijn prestaties tussen de deelnemers niet belast met btw. Ook kan één gezamenlijke btw-aangifte worden gedaan.

Let ook op de risico's

Een fiscale eenheid voor de btw is niet automatisch voordelig. De deelnemers zijn bijvoorbeeld hoofdelijk aansprakelijk voor de gezamenlijke btw-schulden. Ook bij een herstructurering of verkoop van een vennootschap moet opnieuw worden bekeken of nog aan de voorwaarden voor de fiscale eenheid wordt voldaan.

Of deze constructie interessant is, hangt daarom af van uw persoonlijke situatie.

Wat betekent dit voor u?

Verhuurt u een werkkamer, kantoor, garage of andere ruimte in uw privéwoning aan uw eigen bv? Dan is het interessant om te laten beoordelen hoe deze verhuur voor de btw wordt behandeld. Ook als de ruimte geen eigen ingang of sanitaire voorzieningen heeft, kunnen er mogelijkheden zijn.

Daarbij is het belangrijk om niet alleen naar het mogelijke btw-voordeel te kijken, maar ook naar de voorwaarden en eventuele gevolgen van een fiscale eenheid.