Beleggings-bv en overlijden: regel het slim en voorkom een hoge belastingdruk

Wanneer een ondernemer met een beleggings-bv overlijdt, kunnen de fiscale gevolgen voor de erfgenamen groot zijn. Met gecombineerde belastingheffingen die kunnen oplopen tot bijna 45% – en in sommige gevallen zelfs tot 60% – kan een ogenschijnlijk aantrekkelijke erfenis veranderen in een financiële tegenvaller. Met de juiste maatregelen voorkomt u vervelende verrassingen voor uw erfgenamen wanneer u er niet meer bent.

 

In een interview in het FD van 31 december 2024 voorspelt Hoogleraar erfrecht Bernard Schols dat babyboomers het komende decennium samen ongeveer 240 miljard euro aan erfenissen gaan nalaten. Veel van deze nalatenschappen bevatten een of meer beleggings-bv’s. De belasting bij overlijden met een beleggings-bv kan oplopen tot wel 44,8% van de werkelijke waarde van de aandelen.

Helaas komt het nog vaak voor: erfgenamen verwachten een mooie belegging te erven, maar schrikken als ze ontdekken dat bijna de helft van de waarde naar de Belastingdienst gaat. Als het gaat om beleggingen die bestaan uit niet-liquide vermogen, zoals vorderingen, deelnemingen of onroerende zaken, dan wordt het nog pijnlijker. In sommige gevallen moeten erfgenamen daardoor delen van de erfenis verkopen.

 

Heffing op heffing op heffing

Komt u te overlijden, dan moeten uw erfgenamen belasting betalen over de waarde van uw aandelen in de bv, minus de verkrijgingsprijs van die aandelen. Dit bestaat uit:

Inkomstenbelasting

• 24,5% belasting over de eerste € 67.804,- (en bij fiscale partners € 135.608,-).
• 31% belasting over alles daarboven.

Erfbelasting

• Voor de partner geldt een vrijstelling van € 804.698,-.
• Voor (klein)kinderen is de vrijstelling € 25.490,- per (klein)kind.
• Boven de vrijstelling bedraagt de belasting over de eerste € 154.197,- voor partners en kinderen 10% en voor kleinkinderen 18%.
• Voor alles daarboven bedraagt de belasting voor partners en kinderen 20% en voor kleinkinderen 36%.

Samen kan dit oplopen tot 44,8% van de waarde van de aandelen. Is er sprake van stille reserves in de bv, zoals meerwaarde in vastgoed? Dan kan de totale belasting zelfs oplopen tot 60%.

 

Regel het slim – voorkom een hoge belastingdruk

Gelukkig zijn er maatregelen die u nu al kunt nemen om de belasting na uw overlijden te verlagen:

Gemeenschap van goederen

Bent u in gemeenschap van goederen getrouwd, dan worden de aandelen bij uw overlijden verdeeld. Dit verlaagt de belastingdruk. Bent u op huwelijkse voorwaarden getrouwd? Dan kan het voordelig zijn om deze voorwaarden te laten aanpassen bij de notaris. Laat u vooraf goed informeren. De omzetting naar een gemeenschap van goederen kan ook nadelige gevolgen hebben.

Testament

Met een flexibel testament kunt u de verdeling van uw erfenis zo regelen dat de belasting zo laag mogelijk blijft. Een flexibel testament kan bovendien bijdragen aan de gewenste verdeling van de nalatenschap waarbij de vrijstellingen en tarieven optimaal worden benut. Laat uw testament regelmatig controleren en aanpassen als uw situatie verandert. Onze adviseurs kunnen samen met de notaris een ‘testament-op-maat’ voor u opstellen.

Schenkingen tijdens het leven

Door aandelen of andere bezittingen alvast aan kinderen of kleinkinderen te schenken, kan de belasting bij overlijden lager uitvallen. Zeker als u verwacht dat de waarde van de bv in de toekomst stijgt kan dat slim zijn.

Bv met een actieve onderneming

U kunt ervoor kiezen om de beleggingen (weer) om te zetten in een actieve onderneming. Aandelen in een actieve onderneming kunnen vaak met een flinke belastingkorting worden doorgegeven. Dit heet de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Hierbij gelden wel strikte voorwaarden, dus laat u goed adviseren.

 

Laat u goed adviseren

De belasting bij overlijden met een beleggings-bv kan dus hoog oplopen. Gelukkig zijn er manieren om dit te beperken. Door op tijd actie te ondernemen, voorkomt u teleurstellingen bij uw erfgenamen. Bespreek uw situatie met een adviseur en notaris om samen de beste keuzes te maken.

 

Meer weten?

Benieuwd wat dit voor uw situatie betekent? Neem vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag.