Snel uw antwoord vinden

Zonder gedoe

Vermetten Update

Het maximaal leenbedrag excessief lenen eind 2024 is € 500.000. Zo voorkomt u een forse belastingaanslag

Het einde van het jaar 2024 komt er snel aan. Dit betekent dat u weer moet kijken of eind 2024 uw leningen bij uw bv weer in de pas lopen met het wettelijk maximum. Zo niet, dan kunt u een aanzienlijke belastingaanslag krijgen. In dit blog leest u waar u rekening mee moet houden.

 

Maximaal leenbedrag

Eind 2023 mocht u (samen met uw partner) nog maximaal € 700.000 euro in het rood staan, volgens de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap. Die wet moet het grenzeloos lenen bij de eigen bv aan banden leggen. Voor 2024 is het opletten geblazen. Er geldt een maximaal leenbedrag van € 500.000 én er is een nieuw meetmoment. Staat u op 31 december 2024 voor een hoger bedrag rood bij uw bv, dan moet u over het meerdere belasting betalen.

 

Belastingheffing in box 2 

Als u het maximum overschrijdt, dan wordt het meerdere belast in de aangifte inkomstenbelasting 2024 in box 2. Dit betekent dat u minimaal 24,5 procent inkomstenbelasting over het meerdere betaalt. Als de overschrijding hoger is dan € 67.000, dan betaalt u over het meerdere boven de € 67.000 zelfs 33 procent inkomstenbelasting. Heeft u een fiscale partner? Dan geldt het hogere tarief van 33 procent pas bij een overschrijding van meer dan € 134.000.

 

Tijd voor actie 

Om te beoordelen of u binnen de grens van het maximale leenbedrag blijft, moet u eerst bepalen in hoeverre deze wetgeving u treft. Daarvoor schat u uw schuldpositie bij de bv in. 

Vervolgens schat u in welke privé-uitgaven tot het einde van het jaar nog in rekening-courant met de bv geboekt worden. Let daarbij óók op de rente die u verschuldigd bent aan de bv over de rekening-courant, en eventueel andere leningen bij de bv. Deze rente betaalt u meestal niet daadwerkelijk, maar wordt aan het einde van het jaar bijgeschreven op uw rekening-courantschuld. Maak dus nu al een schatting van de schuldpositie per eind 2024.

Ook de schulden van uw kinderen bij uw bv tellen mee voor het bepalen van de maximale leengrens. Het gaat dan gelukkig niet om elke euro die uw kinderen lenen. Leningen aan kinderen tellen pas mee als deze hoger zijn dan € 500.000. Het meerdere boven de € 500.000 telt dan bij uw schuldpositie op.

 

Eigenwoninglening valt er buiten

Eigenwoningleningen zijn uitgezonderd van deze regeling. Voor eigenwoningleningen aangegaan tot en met 2022 geldt de uitzondering altijd. Voor eigenwoningleningen aangegaan vanaf 2023 geldt de eis dat uw bv een recht van hypotheek krijgt als zekerheid voor de lening. Dit is ook het geval voor de eigenwoningleningen die uw bv verstrekt aan uw kinderen.

 

Aflossen

Gaat u over de leengrens heen en wilt u over het teveel geen belasting betalen? Dan moet u uiterlijk op 31 december 2024 de schuld aflossen tot het maximum leenbedrag. Dat kan door privé liquide middelen of goederen over te dragen aan de bv. Wellicht kunt u privé een herfinanciering aangaan en met het te ontvangen bedrag de schuld aan de bv aflossen. Een andere optie is het verkopen van privébezittingen (zoals vastgoed). Misschien heeft u nog de mogelijkheid om onbelast aandelenkapitaal uit uw bv te laten betalen. Dat kunt u vervolgens verrekenen met de schuld aan de bv. Overleg dit met uw adviseur.

 

Bezwaar maken

Er is discussie over de fiscaal-juridische houdbaarheid van de Wet excessief lenen bij de eigen vennootschap. Fiscalisten denken dat de regeling in strijd is met het Europees recht. Als u de schuld niet tijdig aflost en een aanslag inkomstenbelasting in box 2 krijgt, dan kunt u overwegen om bezwaar te maken. Dien het bezwaarschrift binnen zes weken na ontvangst van de aanslag in. De kans van slagen is onzeker. Maar dat gold destijds ook voor het bezwaar tegen de fictieve rendementen in box 3. We weten inmiddels allemaal hoe dat is afgelopen … Maak met uw adviseur de afweging of u bezwaar maakt. Door een eenvoudig bezwaarschrift in te dienen, stelt u in ieder geval wel uw rechten veilig.

Deel uw uitdaging met ons

Ook interessant