Samenwoners opgelet: fiscaal voordeel met een finaal verrekenbeding
In Nederland kiezen steeds meer stellen ervoor om samen te wonen zonder te trouwen of een geregistreerd partnerschap aan te gaan. Lange tijd was onduidelijk of samenwoners dezelfde fiscale voordelen konden hebben als gehuwden of geregistreerd partners bij een wederkerig finaal verrekenbeding. Inmiddels is daar duidelijkheid over: ook samenwoners kunnen profiteren van dit beding.
Met een wederkerig finaal verrekenbeding kunnen echtgenoten of geregistreerd partners afspreken dat hun vermogens aan het einde van de relatie – door overlijden of bij uit elkaar gaan – worden verdeeld alsof zij getrouwd waren in gemeenschap van goederen. Concreet: u verdeelt alles fiftyfifty, ongeacht de omvang van het vermogen, wie de juridische eigenaar is of hoe de economische gerechtigheid is geregeld.
De voordelen van een finaal verrekenbeding
Voor echtgenoten en geregistreerd partners levert een wederkerig finaal verrekenbeding al langer verschillende voordelen op:
- Gelijkheid en duidelijkheid over de vermogensverdeling bij overlijden of het einde van de relatie.
- Financiële zekerheid voor de minst vermogende partner, die krijgt namelijk een gelijk deel van het vermogen.
- Fiscale voordelen, zoals het besparen van erfbelasting. De verdeling van het vermogen wordt bij een echtscheiding of overlijden daarnaast niet als schenking gezien, en dus niet belast met schenkbelasting.
Nieuw: ook voordeel voor samenwoners
Maar steeds meer stellen wonen samen zónder huwelijk of geregistreerd partnerschap. Lange tijd was het onduidelijk of een wederkerig finaal verrekenbeding voor hen ook fiscale voordelen zou bieden, vergelijkbaar met die voor gehuwden en geregistreerd partners.
De Kennisgroep Succesiewet (SW), kennisgroep van de Belastingdienst, bevestigde onlangs dat óók samenwoners die niet getrouwd of geregistreerd partner zijn profiteren van de (fiscale) voordelen die een wederkerig finaal verrekenbeding met zich meebrengt, als zij dit in hun notarieel samenlevingscontract opnemen.
Een concreet voorbeeld
Anna (29) en Bart (28) wonen al enkele jaren samen, staan ingeschreven op hetzelfde adres en hebben samen een huis gekocht. In een notarieel samenlevingscontract leggen ze vast dat ze voor elkaar zorgen én dat er een wederkerig finaal verrekenbeding geldt. Overlijdt één van hen, dan worden hun vermogens verdeeld alsof ze in gemeenschap van goederen waren getrouwd.
Leidt zo’n wederkerig finaal verrekenbeding bij Anna en Bart tot een gift, waardoor ze schenkbelasting moeten betalen? Nee, bevestigt de Belastingdienst. Voor samenwonende fiscale partners zoals Anna en Bart geldt hetzelfde als voor gehuwden. Als zij met een wederkerig finaal verrekenbeding overeenkomen dat ze hun vermogens bij overlijden of uit elkaar gaan verrekenen alsof ze gehuwd zijn in gemeenschap van goederen, dan is het geen gift. En leidt het dus niet tot heffing van schenkbelasting.
Conclusie
Met een wederkerig finaal verrekenbeding verschuift het vermogen van de ene partner naar de ander, zonder dat er schenkbelasting verschuldigd is. Zo’n beding kan dan ook helpen om elkaar goed verzorgd en financieel zeker achter te laten én te besparen op belasting.
Wij helpen u graag
Wilt u meer weten over het opnemen van een wederkerig finaal verrekenbeding, of wilt u advies over andere fiscale regelingen in een samenlevingsovereenkomst? Neem dan gerust contact op met uw adviseur bij Vermetten of met een van onze Estate Planning-specialisten in het TOP-team. Zij denken graag met u mee.
