Belastingplan 2026: de opvallendste wijzigingen

Op 27 november 2025 is het Belastingplan 2026 aangenomen door de Tweede Kamer. Er zijn via zeven amendementen nog wat wijzigingen aangebracht op de eerdere plannen die tijdens Prinsjesdag 2025 zijn gepresenteerd. Vooral de aangebrachte wijziging in box 3 springt in het oog.

 

Het Belastingplan moet nog door de Eerste Kamer. Niets is dus nog definitief. De Eerste Kamer stemt op dinsdag 16 december 2025 over het Belastingplan 2026. Zij kunnen het plan alleen goed- of afkeuren en dus geen wijzigingen meer aanbrengen. Als het Belastingplan 2026 wordt goedgekeurd, gaan de wijzigingen met ingang van 1 januari 2026 in.

We hebben de opvallendste wijzigingen voor je op een rijtje gezet. Met name wat is gewijzigd ten opzichte van het eerdere Belastingplan 2026.

 

De opvallendste wijzigingen 2026

Verhoging forfaitair rendement box 3 gaat niet door

Vanaf 2028 is het de bedoeling dat het inkomen uit sparen en beleggen wordt belast op basis van het werkelijke rendement. Tot die tijd geldt nog het systeem van forfaitaire rendementen, met de mogelijkheid om te kiezen voor werkelijk rendement als dat gunstiger is.

Binnen box 3 worden drie categorieën vermogensbestanddelen onderscheiden, elk met hun eigen forfaitaire percentage:

• Spaartegoeden: 1,44%;
• Overige bezittingen: 5,88%;
• Schulden: 2,62%.

Over het berekende rendement wordt vervolgens 36% belasting geheven. Daarnaast geldt een heffingvrij vermogen van € 57.684 per persoon (2025), of € 115.368 voor fiscale partners.

In het oorspronkelijke Belastingplan 2026 was voorgesteld om:

• het forfaitaire rendement op overige bezittingen (zoals onroerend goed, effecten en vorderingen) te verhogen van 5,88% naar 7,78%;
• het heffingvrij vermogen te verlagen naar € 51.396 per persoon.

Deze maatregelen waren bedoeld om een begrotingstekort op te vangen doordat de invoering van de belasting op werkelijk rendement opnieuw is uitgesteld.

 

Beide voorstellen zijn nu teruggedraaid

Het forfaitaire rendement op overige bezittingen wordt per 1 januari 2026 vastgesteld op 6% in plaats van 7,78%. Het heffingvrij vermogen wordt juist verhoogd naar € 59.357 per persoon.

Goed nieuws dus voor belastingplichtigen met overige bezittingen in box 3!

Achtergrond van deze wijziging is de vrees dat een hogere heffing op overige bezittingen zou leiden tot het massaal verkopen van huurwoningen door particuliere verhuurders. Dat zou het tekort aan huurwoningen verder vergroten, wat als onwenselijk wordt beschouwd.

 

Hoe wordt de maatregel gefinancierd?

De financiële ruimte voor het terugdraaien van de hogere box 3-heffing wordt gevonden bij eigenwoningbezitters met een lage of (bijna) afgeloste hypotheek (de zogenoemde Hillen-aftrek). Eigen woningbezitters betalen belasting over de waarde van de eigen woning; het eigenwoningforfait. Hiertegenover staat het recht op hypotheekrenteaftrek. Vaak is de betaalde hypotheekrente hoger dan het eigen woning forfait, hetgeen tot een belastingvoordeel leidt.

Dit is anders voor belastingplichtigen die geen of een kleine eigen woning schuld in box 1 hebben. Zij betalen per saldo wél belasting over het eigenwoningforfait. Om deze belastingplichtigen tegemoet te komen is de ‘Wet Hillen’ ingevoerd. Bij invoering was het nog zo dat als je geen of een geringe eigen woning schuld hebt, je geen belasting betaalde over het eigenwoningforfait. Vanaf 2019 wordt deze faciliteit jaarlijks met 3,3% afgebouwd. Over 2025 mogen huiseigenaren daardoor nog maximaal 76,67% aftrekken van het verschil tussen de aftrekposten en het eigenwoningforfait.

Oorspronkelijk zou deze afbouw pas in 2048 volledig zijn afgerond. Om de lagere box 3-heffing te financieren, wordt de einddatum nu vervroegd naar 2041. Hierdoor verdwijnt het voordeel dus sneller.

 

Lagere bijtelling privégebruik elektrische auto blijft langer gehandhaafd

In het oorspronkelijke Belastingplan 2026 is voorgesteld de bijtelling privégebruik auto voor elektrische auto’s met ingang van 1 januari 2026 gelijk te stellen met brandstofauto’s, namelijk 22%. Dit voorstel wordt uitgesteld.

Op dit moment geldt voor elektrische auto’s:

• 17% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde;

• 22% over het bedrag daarboven (bij brandstofauto’s is dit over de volledige cataloguswaarde).

Het voorstel was om met ingang van 2026 deze bijtelling voor elektrische auto’s gelijk te trekken aan de bijtelling voor brandstofauto’s.

Dit vindt door een amendement geen doorgang. Achtergrond van het amendement is dat elektrische auto’s door de hogere aanschafwaarde feitelijk zwaarder belast zouden worden dan brandstofauto’s.

 

De nieuwe bijtellingspercentages worden:

• Vanaf 2026: 18% over de eerste € 30.000, daarboven 22%;
• Vanaf 2027: 20% over de eerste € 30.000; daarboven 22%;
• Vanaf 2028: volledig gelijk aan brandstofauto’s.

Koopt u in 2026 een elektrische auto? Dan blijft het 18%-tarief gedurende 60 maanden gelden. Goed nieuws dus voor de zakelijke rijder van een elektrische auto!

 

Financiering via aanpassing youngtimerregeling

Ook deze regeling moet uiteraard weer uit een ander potje worden gefinancierd. Dit wordt gedaan via de youngtimerregeling. De youngtimerregeling geldt voor auto’s die minimaal 15 jaar oud zijn. Als u een auto van 15 jaar of ouder zakelijk rijdt, bedraagt de bijtelling 35% van de dagwaarde. Veelal is dit lager dan de bijtelling van 22% over de cataloguswaarde.

 

De wijzigingen zijn als volgt:

• Vanaf 2026 wordt een auto pas vanaf 16 jaar als een youngtimer aangemerkt. Dit is nog niet zo’n groot verschil;
• Maar vanaf 2027 wordt een auto pas vanaf 25 jaar als een youngtimer aangemerkt.

 

Accijns gaat omhoog

Goed nieuws dus voor de elektrische rijder, minder goed nieuws voor de brandstofrijder. Tanken wordt komend jaar duurder. De accijns op een liter benzine gaat bijna 6 cent omhoog. Diesel en gas worden respectievelijk 4 en 1 cent duurder. Een terugdraaiing van de eerdere accijnskorting dus.

 

Wilt u in 2025 nog gebruik maken van een regeling die per 1 januari 2026 gaat wijzigen of heeft u andere vragen? Laat het ons weten!