Fiscale wijzigingen 2026

2026 is inmiddels een paar weken onderweg. Zoals ieder jaar zijn er ook nu weer fiscale wijzigingen doorgevoerd die voor ondernemers relevant kunnen zijn. Hieronder zetten we de belangrijkste veranderingen voor 2026 overzichtelijk voor u op een rij.

Box 3: tarieven en heffingvrij vermogen

Het belastingtarief in box 3 blijft in 2026 gelijk, namelijk 36%. Het heffingvrij vermogen in box 3 stijgt licht: van € 57.684 naar € 59.357.

De forfaitaire rendementspercentages zijn ook iets aangepast. De eerder aangekondigde verhoging op overige bezittingen naar 7,78% is niet doorgegaan. Voor 2026 gelden de volgende percentages:

Banktegoeden: 1,28% (was 1,44%)
Schulden: 2,70% (was 2,62%)
Overige bezittingen: 6,00% (was 5,88%)

Box 3: waardering verhuurde woningen

De waarde van een verhuurde woning in box 3 wordt in beginsel vastgesteld op de WOZ-waarde. Daarbij wordt geen rekening gehouden met de verhuurde staat. Voor verhuurde woningen waarvoor huurbescherming geldt, wordt voor de waardering in box 3 rekening gehouden met een afslag, de zogenoemde leegwaarderatio, op basis van de huuropbrengst.

Vanaf 1 januari 2026 komt deze regeling te vervallen voor eigenaren die de woning verhuren aan een gelieerde partij, zoals familie, tegen een niet-marktconforme huur. Dit leidt tot een hogere waardering van de woning, en daarmee tot een hogere heffing in box 3.

Verdere afbouw zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt ook in 2026 verder afgebouwd. Het bedrag daalt van € 2.470 naar € 1.200. Sinds 2022 wordt de zelfstandigenaftrek stapsgewijs afgebouwd naar uiteindelijk € 700 in 2027.

Overdrachtsbelasting bij beleggingen omlaag

Koopt u een woning als belegging of een vakantiewoning waarin u niet zelf gaat wonen? Dan betaalt u vanaf 1 januari 2026 8% overdrachtsbelasting. Dat was 10,4%. Voor zakelijk onroerend goed (niet-woningen) blijft het tarief 10,4%.

Btw op overnachtingen omhoog

Het btw-tarief voor overnachtingen is per 1 januari 2026 verhoogd van 9% naar 21%. Dit geldt onder andere voor overnachtingen in hotels, vakantiewoningen, B&B’s en stacaravans. Het btw-tarief voor kamperen blijft 9%.

Motorrijtuigenbelasting voor emissievrije en hybride auto’s

Tot en met 2025 gold voor emissievrije voertuigen een korting van 75% op de motorrijtuigenbelasting. Vanaf 1 januari 2026 bedraagt deze korting 30%. Aanvankelijk zou de korting helemaal verdwijnen, maar dit is bijgesteld.

Hybride auto’s (PHEV) kregen een korting van 25%. Vanaf 1 januari 2026 komt deze korting volledig te vervallen.

Bijtelling emissievrije auto’s van de zaak

Voor auto’s van de zaak, die ook privé worden gebruikt (voor meer dan 500 kilometer per jaar), geldt een bijtelling. Ook voor emissievrije personenauto’s verandert deze regeling.

Vanaf 1 januari 2026 geldt tot een maximumbedrag van € 30.000 een bijtelling van 18% (dit was 17%).

Versobering youngtimerregeling

Auto’s die meer dan vijftien jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen, vallen onder de youngtimerregeling. Hiervoor geldt een bijtelling van 35% over de waarde in het economisch verkeer. Deze regeling wordt versoberd.

Na discussie in de Tweede Kamer is er in 2026 overgangsrecht gekomen. Voor al in 2025 ter beschikking staande youngtimers die uiterlijk op 31 december 2025 vijftien jaar oud zijn, geldt in 2026 nog de bijtelling van 35% over de waarde in het economisch verkeer. Voor auto’s die op of na 1 januari 2026 vijftien jaar oud worden, geldt de normale bijtelling over de cataloguswaarde van 22%.

Langere aangiftetermijn erfbelasting

De aangiftetermijn voor het doen van aangifte erfbelasting wordt verlengd van acht naar twintig maanden. Ditzelfde geldt voor de periode waarover belastingrente wordt berekend.

Aanpassing bedrijfsopvolgingsregeling

Het onbedoeld gebruik van de bedrijfsopvolgingsregeling wordt aangepakt. Erflaters en schenkers die op latere leeftijd een onderneming starten, krijgen te maken met een langere bezitstermijn. Ook kan de bedrijfsopvolgingsregeling niet langer worden toegepast als de ondernemer op enig eerder moment al in bezit is geweest van de verkrijger.

Verbod op contante betalingen boven € 3.000

Vanaf 1 januari 2026 geldt er een verbod op contante betalingen van € 3.000 of meer. Dit mag ook niet worden omzeild door meerdere losse betalingen in bankbiljetten te doen. Met deze maatregel wil de overheid witwassen en andere vormen van financieel misbruik tegengaan.

Kansspelbelasting verder omhoog

De kansspelbelasting is opnieuw verhoogd. Wint u in 2026 een prijs? Dan moet u hierover meer afdragen aan de fiscus. Vanaf 1 januari 2026 bedraagt het tarief 37,8% (dit was 34,2% in 2025 en 30,5% in 2024).