Wat houd ik eigenlijk over van mijn vakantiegeld?

In mei krijgen veel werknemers weer hun vakantiegeld gestort. Wettelijk is dat 8% van het bruto jaarsalaris, ongeveer één extra maandsalaris. Oorspronkelijk bedoeld om ervan op vakantie te gaan. Maar in de praktijk is het geld vaak al grotendeels ‘weg’ voordat de vakantie begint. Hoe zit dat precies?

Wilt u kinderen uitleggen wat belastingen zijn? Eet dan de helft van hun toetje op, dan begrijpen ze het wel. Vakantiegeld klinkt leuk, maar voor het op uw rekening staat, gaat er een flinke hap naar de Belastingdienst. De totale heffingen op vakantiegeld zijn meestal hoger dan op uw gewone salaris en kunnen oplopen tot boven de 50%. Dat komt doordat vakantiegeld wordt gezien als een ‘bijzondere beloning’. Het telt bovenop uw reguliere inkomen en daardoor valt u mogelijk in een hogere belastingschijf.

Hoewel de werkelijke belastingtarieven voor werknemers in Nederland liggen tussen 35,82% en 49,5%, kan de daadwerkelijke ‘belastingdruk’ zelfs hoger uitvallen.

Marginale belastingdruk: méér dan alleen het schijftarief

De belasting die u werkelijk betaalt over uw extra inkomen wordt marginale druk genoemd. Die is vaak hoger dan het standaardtarief dat bij uw belastingschijf hoort. Dat komt onder andere door het afbouwen van heffingskortingen bij een hoger inkomen. Daardoor betaalt u effectief meer belasting over uw extra beloning, zoals vakantiegeld of een bonus.

De tabel hieronder laat zien dat het Nederlandse belastingstelsel in de praktijk veel meer schijven kent dan de bekende drie. Door de afbouw van heffingskortingen (zoals algemene heffingskorting en arbeidskorting) stijgt het marginale tarief fors bij bepaalde inkomensgrenzen.

Ondergrens inkomen	Bovengrens inkomen	Schijftarief	Marginaal tarief
€ 0	€ 8.566	35,82%	0%
€ 8.567	€ 11.052	35,82%	0%
€ 11.053	€ 12.168	35,82%	27,767%
€ 12.169	€ 26.287	35,82%	5,790%
€ 26.288	€ 28.405	35,82%	33,562%
€ 28.406	€ 38.440	35,82%	39,899%
€ 38.441	€ 43.070	37,48%	41,559%
€ 43.071	€ 76.816	37,48%	50,327%
€ 76.817	€ 129.075	49,50%	56,010%
€ 129.076	N.v.t.	49,50%	49,50%

DGA? Let op de Zvw-bijdrage

Voor werknemers betaalt de werkgever meestal de premie Zorgverzekeringswet (Zvw). In sommige gevallen moet de werknemer dit betalen, zoals de DGA. Tot een inkomen van € 75.864 betaalt de DGA (via de BV) een inkomensafhankelijke bijdrage Zvw van 5,26%. Dat komt bovenop het gewone belastingtarief. In dat geval worden de marginale tarieven in de laatste kolom van de tabel verhoogd met 5,26%.

Voorbeeld

Een DGA met een salaris van € 56.000 ontvangt in mei een vakantietoeslag van € 4.480 (8%). Deze toeslag wordt belast tegen een marginaal tarief van 55,587% (50,327% + 5,260%). Dat betekent dat de DGA netto minder dan € 2.000 overhoudt.

Verrekening in de aangifte inkomstenbelasting

Het bijzondere tarief over het vakantiegeld is een voorlopige berekening. Dit kan nog worden aangepast op basis van de aangifte inkomstenbelasting van de werknemer. Het benutten van aftrekposten kan ervoor zorgen dat het totale belastbaar inkomen in een lagere belastingschijf valt, of dat u meer heffingskorting krijgt. U krijgt dan belasting terug.

Omgekeerd kan ook. Als u nog andere inkomsten heeft dan kan het vakantiegeld belast worden in een hogere belastingschijf, of nemen de heffingskortingen af. In dat geval moet u belasting bijbetalen.

Voorkom verassingen

Vakantiegeld voelt als een bonus, maar de Belastingdienst kijkt graag mee. Het is altijd slim om vooruit te kijken en niet alles direct uit te geven. Laat u goed adviseren – dat voorkomt verrassingen achteraf.