Motor van de zaak: hoe werkt dat fiscaal?

Motorrijden is in Nederland populairder dan ooit. Steeds meer mensen gaan op hun motor naar hun werk. U zoeft langs stilstaand verkeer, vindt makkelijker een parkeerplaats en de kosten van een motor zijn in het algemeen lager dan van een auto. Maar hoe pakt zo’n motor fiscaal uit? En is een motor van de zaak wellicht een fiscaal aantrekkelijke optie?

Aankoop motor in privé

Een werknemer of directeur-grootaandeelhouder (DGA) kan ervoor kiezen om de motor privé te kopen, en daarnaast de motor gebruiken voor woon-werkverkeer en andere zakelijke ritten. Alle kosten, inclusief de aankoop en btw, zijn dan voor eigen rekening.

De werkgever/BV kan de afgelegde kilometers tussen woning en werk en andere zakelijke ritten aan de werknemer/DGA vergoeden. Blijft de vergoeding onder 23 cent per kilometer, dan is deze onbelast. Privéritten kunnen niet onbelast vergoed worden.

Betaalt de werkgever een hogere vergoeding voor zakelijk gebruik? Betaalt de werkgever meer dan 23 cent per kilometer? Dan hangt het af van de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) of dit onbelast blijft. Vraag uw adviseur naar de mogelijkheden.

Aankoop motor zakelijk

Als werkgever/BV kunt u de motor zakelijk aanschaffen en aan de werknemer/DGA beschikbaar stellen. Net zoals u een auto van de zaak ter beschikking kunt stellen. De kosten van de motor, inclusief de aanschafkosten, komen dan volledig voor rekening van de werkgever/BV. De meeste ondernemingen kunnen ook de omzetbelasting op de aankoop en overige kosten terugvragen.

Tip

Bij de aanschaf van een motor kunnen werkgevers gebruikmaken van extra belastingvoordelen:
- 28% KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) voor een standaard motor.
- 27% MIA (Milieu-investeringsaftrek) bij de aankoop van een elektrische motor.

Privégebruik bij motor van de zaak

Net als bij een auto van de zaak moet u bij een motor van de zaak rekening houden met de belastingregels voor privégebruik. Dit gebeurt via een bijtelling bij het inkomen van de werknemer of DGA.

Bij een auto van de zaak mag u tot 500 kilometer per jaar privé rijden zonder bijtelling. Rijdt u meer, dan wordt een vast percentage van de cataloguswaarde bij uw inkomen opgeteld. Dit kan, afhankelijk van het type auto en de milieucategorie, oplopen tot 25%. Het maakt niet uit of u 1.000 of 10.000 kilometer privé rijdt: het percentage blijft hetzelfde. Dit kan als oneerlijk voelen.

Voor een motor van de zaak geldt geen vast bijtellingspercentage. De belasting wordt berekend op basis van de werkelijk gereden privékilometers en de werkelijke kilometerprijs. Woon-werkverkeer en zakelijke ritten tellen als zakelijke kilometers en vallen dus niet onder privégebruik.

Voorbeeld

U gebruikt uw motor van de zaak voor woon-werkverkeer, zakelijke ritten en incidenteel voor privéritten. Op jaarbasis bedraagt het aantal kilometers 5.000, waarvan 1.000 privékilometers. De kostprijs van de motor per kilometer is € 0,50.

De totale kosten voor de werkgever bedragen dan € 2.500 per jaar.
Voor privégebruik wordt 1.000 km x € 0,50 = € 500 bij uw inkomen opgeteld.

De werkgever/BV houdt belasting in over deze € 500. Bij een (effectieve) belastingdruk van 50% betaalt de werknemer € 250 per jaar belasting voor het privégebruik van de motor. Dat is € 0,25 per privékilometer. Met een auto van de zaak (met een cataloguswaarde van bijvoorbeeld € 30.000) zou de jaarlijkse belasting bij hetzelfde aantal kilometers € 3.300 bedragen. Dat is € 3,30 per privékilometer; een groot verschil met de motor.

Eenvoudigere kilometeradministratie

Als u een motor van de zaak gebruikt, moet u bijhouden hoeveel kilometer u zakelijk en privé rijdt. Maar goed nieuws: de regels zijn minder streng dan bij een auto van de zaak. U hoeft geen dagelijkse rittenadministratie bij te houden met begin- en eindstanden of exacte routes.

Veilig de weg op

Motorrijden is voor veel mensen genieten. Als werkgever kunt u hier op een fiscaal gunstige manier aan bijdragen. Maar veiligheid is minstens zo belangrijk! Ook als werkgever/BV heeft u hier een rol in. Kijk op deslimmemotorrijder.nl voor handige tips voor veilig rijplezier.