Wanneer krijgt u wél belastingrente terug bij box 3-herstel?

Het rechtsherstel in box 3 heeft voor veel belastingplichtigen geleid tot een teruggaaf van te veel betaalde belasting. Maar ontvangt u in dat geval ook belastingrente? Dat hangt sterk af van het moment waarop u actie onderneemt. In dit artikel leggen we uit wanneer u recht heeft op belastingrente en wanneer niet.

Achtergrond: rechtsherstel box 3

Het zogenoemde rechtsherstel box 3 is ontstaan nadat de belastingheffing in box 3, waarbij jarenlang werd uitgegaan van een fictief rendement, juridisch onder druk kwam te staan. In veel gevallen lag dit fictieve rendement hoger dan het werkelijke rendement op spaargeld of beleggingen.

Naar aanleiding van rechterlijke uitspraken is dit aangepast. Belastingplichtigen kunnen nu onder voorwaarden hun werkelijke rendement aantonen, zodat de eerder opgelegde box 3-heffing kan worden verminderd. Dit kan leiden tot een teruggaaf van te veel betaalde belasting.

De vraag is nu: krijgt u daarbij ook belastingrente vergoed?

Belastingrente over de teruggave

De hoofdregel is als volgt: u heeft alleen recht op belastingrente als u het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) indient vóórdat de definitieve aanslag inkomstenbelasting is vastgesteld, én wanneer dit leidt tot een belastingteruggaaf.

Wanneer heeft u recht op belastingrente?

U komt in aanmerking voor belastingrente als u aan de volgende voorwaarden voldoet:

u heeft te veel box 3-belasting betaald
u dient tijdig het OWR-formulier in
de Belastingdienst ontvangt dit formulier vóór de definitieve aanslag
uw werkelijke rendement is lager dan het forfaitaire rendement
dit leidt tot een lagere aanslag of een teruggaaf

Waarom is timing zo belangrijk?

De timing van uw verzoek is doorslaggevend. Zodra de definitieve aanslag is opgelegd, geldt volgens de huidige regels dat een latere vermindering (bijvoorbeeld via bezwaar, ambtshalve correctie of rechtsherstel) in principe geen belastingrente meer oplevert.

Ook als later blijkt dat u te veel belasting heeft betaald, ontvangt u in dat geval doorgaans alleen de belasting terug, zonder rentevergoeding. Dit blijkt uit recente toelichting vanuit het ministerie van Financiën.

Wanneer loopt u belastingrente mis?

In de praktijk blijkt dat veel belastingplichtigen over de jaren 2021 en 2022 al een definitieve aanslag hadden ontvangen voordat zij het OWR-formulier konden of wilden indienen. In die situaties wordt doorgaans géén belastingrente vergoed, ook als later alsnog een teruggaaf volgt.

Voordeel van tijdig handelen

Door vóór de definitieve aanslag actie te ondernemen, voorkomt u dat de Belastingdienst uw situatie later corrigeert zonder rentevergoeding. Zeker bij grotere vermogens in box 3 kan dit financieel relevant zijn.

Het loont dus om tijdig te beoordelen of het indienen van het OWR-formulier voor u relevant is.